购买税控盘及维护费全额抵减分录_「转需」税控设备全额抵减申报大全在这里！

时间：2018-07-23 23:25:27　来源：天一资源网本文已影响人

购买税控系统专用设备全额抵减增值税优惠基本规定

《国家发展和改革委员关于降低增值税税控系统产品及维护服务价格等有关问题的通知》（发改价格〔2017〕1243号）规定，将增值税税控系统专用设备中的USB税控盘零售价格由每个490元降为200元，报税盘零售价格由每个230元降为100元。从事增值税税控系统技术维护服务的有关单位，向使用税控系统产品的纳税人提供技术维护服务收取的费用，由每户每年每套330元降为280元；对使用两套及以上税控系统产品的，从第二套起减半收取技术维护服务费用。

一般纳税人税控设备

全额抵减增值税申报表填报

一般纳税人涉及三张表格的填报

应该填写《增值税纳税申报表(适用于一般纳税人)》、《增值税纳税申报表附列资料（四）》(税额抵减情况表)和《增值税减免税申报明细表》。

《增值税纳税申报表附列资料（四）》：

需要将当期发生的税控设备费及服务费抵减金额填写在第1栏第2列及第3列中，将本期需要使用抵税的金额填写在第4列中。若本期应纳税额小于可抵减金额，则余额应该填报在第5列中。

《增值税减免税申报明细表》：

“减税性质代码及名称”栏次选择“0001129914购置增值税税控系统专用设备抵减增值税”；其它栏次填报与附表四相同。

《增值税纳税申报表(适用于一般纳税人)》：

第23栏“应纳税额减征额”将会根据附表四和《增值税减免税申报明细表》“本期实际抵减税额”自动带出数据进行抵减。当本期减征额小于或等于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第19栏与第21栏之和时，按本期第19栏与第21栏之和填写。

如果纳税人已将取得的增值税专用发票认证抵扣，则还需要填写《增值税纳税申报表附列资料（二）》的23栏及主表《增值税纳税申报表》14栏作进项税额转出。