工作汇报步骤流程

内部审计工作流程步骤详解

收藏人：西尧1976

腾讯空间 新浪微博 腾讯微博 人人网 开心网2012-06-09 | 阅：1358 转：47 | 来源

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规范内部审计具体业务的操作流程是完善集团内部审计工作、确保审计人员顺利完成审计任务的重要保证，根据集团《内部审计制度》及《内部审计实务标准》的相关规定，内部审计业务的具体操作流程规范如下，审计人员应在审计工作中按规定遵照执行。

根据内部审计工作的实质要求，审计工作可分为以下步骤：

步骤一：审计立项与授权

一、审计立项

审计立项是指确定具体的内部审计项目，即被审计的对象。审计对象包括集团下属的各子公司，集团内部的各职能部门、各项经营活动或项目、系统等。

审计对象的选择一般由以下三种方式决定：

1、集团审计部通过对集团的经营活动进行系统地分析风险来制定年度内部审计工作计划

表，经批准后逐项实施。

2、由集团总裁或董事会下达的计划外专项审计任务。

3、由被审计者提出审计要求，经批准实施审计业务。

二、审计批准与授权

对于已立项的审计项目，审计部应在审计实施前以正式报告的形式报集团总裁审核、批准

与授权。

步骤二：审计准备

在确定审计事项后，审计人员开始审计准备工作，制订审计计划。审计准备工作包括以下

内容：

一、初步确定具体审计目标和审计范围。

1、内部审计的总目标是审查和评价集团各项经营管理活动，协助集团组织的成员有效地履行他们的职责。针对已确定的具体审计任务，审计人员应制定具体的审计目标以有助于拟定审

计方案和审计工作结束后的审计评价。

2、内部审计的范围一般包括以下几个方面：

1)组织内部控制系统的恰当性、有效性。

2)财务会计信息、资料的准确性、完整性、可靠性。

3)经营活动的效率和效果。

4)资产的护卫情况。

5)对法律、法规及政策、计划的遵守、执行情况。

审计人员应根据具体的审计任务确定具体的审计范围以确保审计目标的实现。

二、研究背景资料

在制定审计计划时应收集、研究审计对象的背景资料。

当审计对象为集团子公司、职能部门时，背景资料主要包括其组织结构、经营管理情况、管理人员相关资料、定期的财务报告、有关的政策法规和预算资料等。

当审计对象为某一项目、系统时，背景资料主要指其立项、预算资料、合同及相关责任人

资料等。

如果在以前年度实施过内部审计，则应调阅以前的审计文件，关注以前的审计发现及审计

对象对审计建议的态度。

三、成立审计小组和确定审计时间

不同的审计项目要求审计人员具备不同的知识和技能，根据实际业务的需要，审计部门应安排适当的审计人员，指定审计项目负责人，并对审计工作进行具体的安排。

成立审计小组的同时，应初步确定审计时间，包括审计开始的时间、外勤工作时间、审计

结束及审计报告的提出时间。

四、准备初步审计方案

审计方案是说明审计目标、范围和具体进行的程序。完成审计工作后，审计方案是审计工作的记录。审计方案在计划审计工作时由审计负责人初步制定，并在审计工作实际进行中根据

需要进行修改和调整。

在被审计单位背景资料不全或实施突击性检查等情况下，审计人员也可以在审计过程中制

订和完善审计方案。

五、计划审计报告的提交方式、时间和对象

六、发出审计通知书

在审计前，审计人员应通知被审计单位进行审计的时间、审计目标和范围，并要求被审计单位及时准备相关的文件、报表和其他资料、告知需要配合的相关事项。

在经授权实施突击审计的情况下，审计部门可不预先通知被审计单位。

以上为审计工作的准备阶段，完成准备工作后，审计工作即进入外勤工作阶段，主要包括

步骤

三、

四、

五、六。

步骤三：初步调查

一、审计座谈会

审计开始前，审计人员应与被审计单位负责人、财务负责人及其他相关人员召开审计座谈会。了解基本情况、说明审计的目标和范围以及审计中需要提供的各种资料和需要协助的范围

等。

二、实地考察

审计人员应实地观察被审计单位的经营地点、设备、职员及业务情况，对被审计单位的业

务活动获得感性认识。

三、研究文件资料

对被审计单位提供的及实地考察过程中得到的文件资料进行整理归档，并进行查阅、研究。

四、编写初步调查说明书

初步调查完成后，审计人员应编写简要的初步调查说明书，概括被审计单位的基本情况及

初步调查的实施情况。

步骤四：分析性程序及符合性测试

一、分析性程序(比较、比率和趋势分析)

审计人员应根据财务报表和有关业务数据计算相关比率、趋势变动，用定量的方法更好地理解被审计单位的经营状况。主要的分析、比较包括：

实际与预算的比较;

年度内各月份数据的比较及趋势分析;

年度间数据的比较及趋势分析;

账户间关系分析;

财务和经营比率与前期、同类经营机构的分析比较;

审计人员通过比较和分析各项指标所发现的异常情况，应引起充分关注，从而有针对性地

采取更详细的审计程序来审查重点领域。

二、描述和分析内部控制设计的恰当性

审计人员应采用绘制流程图、文字说明等方式描述被审计单位现有的内部控制制度。

审计人员应在认真研究、分析被审计单位现有内部控制系统的相关制度、规定等文件的情

况下，对内部控制系统设计的恰当性进行评价。

三、初步分析和评价内部控制执行的有效性

1、审计人员可采用内部控制调查表或询问相关人员等方式获得内部控制执行情况的相关信

息。

2、审计人员可采用对经营活动进行“穿行测试”或小样本测试的方式，初步评价内部控制系统的执行情况。“穿行测试”是审计人员针对关键控制点，选取一定的交易和经营活动进行程序测试或文件测试(根据组织的记录来追踪选定测试项目的整个过程)。小样本测试是选择较少的样本量对选定项目进行测试、复核，以测试真实性，了解经营活动的实际处理是否与预期一致。

3、研究信息系统的控制制度、进行信息系统的相关测试。

信息系统的内部控制涉及到被审计活动的信息收集、处理、传递和保管各个环节。尤其是集团各下属医院的信息系统控制的有效性、恰当性直接影响其资金、资产安全及财务信息等的准确、完整性。审计人员应对被审计单位信息系统的内控制度进行全面熟悉与分析，并根据实

际情况进行相关的测试。

4、分析重大风险领域，确定重点审计的范围及方法。

通过对内部控制系统进行描述和测试后，审计人员应对被审计单位的内部控制情况进行分析并做出初步评价，评估风险，确定控制薄弱环节以及审计的重点。

步骤五：实质性测试及详细审查

一、实质性测试及详细检查是在对内部控制的初步评价基础上，运用适当的审计技术详细

审查、评价被审计单位的经营活动。

二、审计人员应收集充分的、可靠的、相关的和有用的审计证据(包括文件、函证、笔录、复算、询问等)，进行审核、分析与研究，形成审计判断。一般应包括以下内容：

1、加总相关明细账户余额与总账余额比较核对二者是否一致。

2、运用统计抽样，抽查会计记录，从凭证到账户。

3、巡视库房，抽查清点库存药品、器材等账面存货，确定存货的保管情况以及存货资产的

存在性、完整性及计价的准确性。

4、清查固定资产，确定资产的管理、使用情况以及增减值情况。

5、盘点现金，核对银行存款余额，确定货币资金的安全性及账实核对情况。

6、函证主要往来账户余额，选取无法函证或未取得回函的重要账户实行替代程序，确定往

来结算的准确性。

7、审核收费系统的收入日报表、药品销售日报表、现金收入日报表，交叉核对并与系统核

对一致。

8、审核各类经济合同，对重要合同签订的招、投标及执行情况进行审查与评价。

9、审查工程的预、决算资料，复算工程量，确定工程支出的合理性、准确性。

10、检查采购计划、采购合同与发票、入库单、付款支票是否一致。

11、采用分析性复核程序，审查成本计算的准确性、折旧计提的正确性等。

12、检查涉税项目，确定被审计单位是否遵守国家税收法律、法规及其他规定，是否按时、

足额缴纳税款。

13、审核费用的发生情况、审批手续，确定其真实性、合法性、合理性。

14、其他审计程序

步骤六：审计发现和审计建议

内部审计人员通过执行初步调查、符合性测试和详细审查，收集适当的、有用的及相关的审计证据，并通过分析与评价形成审计发现，并提出适当的审计建议

一、审计发现

审计发现应包括事实、标准及期望、原因及结果。

事实是指在审计过程中审计人员发现的实际情况、相关问题。

标准及期望是指评价这些问题所依据的相关政策、规范、考核目标、预算指标等。

原因是审计人员分析的实际情况与相关标准产生差异的原因。

结果是指实际情况与标准产生差异造成的影响及相关风险。

审计人员应用书面文字、相关图表等详细阐述相关的审计发现，审计人员成文的审计发现

应有相关的审计证据来支持。

二、审计建议

审计人员应根据具体的内部控制情况及相关的审计发现提出具体的、适当的审计建议，以

利于被审计单位完善内部控制、降低经营风险。

步骤七：审计报告

一、审计复核与监督

审计项目负责人应对审计人员的审计工作底稿及收集的相关证明资料进行详细的复核，并对审计人员实施的相关审计程序进行适当的监督和管理。

二、整理审计工作底稿及相关资料，编写意见交换稿

1、外勤工作中，审计人员应对编制的审计工作底稿及收集的相关文件、报表、记录等证据资料及时整理、归类。审计人员应根据统一的标准对审计工作底稿及证据资料编制索引号，以

便查阅。

2、召开退出会议前，审计项目负责人应编写详细的意见交换稿，也可以编制审计报告初稿代替。意见交换稿应简要说明项目的审计目标、审计范围、实施的审计程序，并对具体的审计

发现和初步的审计建议进行详细阐述。

三、与被审计单位交换意见

与被审计单位的沟通包括重大问题的沟通及退出会议上的意见交换。

一、重大问题主要是指，在审计过程中发现的正在进行的重大违规或对集团利益造成严重损害的问题。在这种情况下，需要被审计单位马上采取相关的措施。审计人员应根据具体情况分析所发现问题的实质及影响，确定沟通的对象，并报集团总裁批准。

二、召开退出会议，就相关审计发现与审计建议与被审计单位交换意见。

外勤工作结束前，审计人员应与被审计单位负责人及相关责任人召开退出会议，就意见交换稿上的相关问题听取被审计单位的解释与意见，并详细记录。双方应在意见交换书上签名确认。对在有关问题上的不同意见，可由被审计单位进行书面陈述并交与审计人员与审计人员的

审计发现与建议一齐归档，以便查阅、分析。

四、编制正式的审计报告

外勤工作结束后，审计项目负责人应及时编制正式的审计报告。正式的审计报告是在意见交换稿的基础上根据与被审计单位沟通的结果，正式编制完成。审计报告应用简捷、扼要的文字阐述审计目标、审计范围、审计人员执行的审计程序以及审计结论，并适当地表明审计人员的意见。被审计单位对审计结论和建议的看法，也可根据需要包括在审计报告中。

五、审核并报送审计报告

审计部门负责人应对审计报告及相关的审计资料进行详细审核，确认后正式报送给集团总裁及审计委员会，并对审计结果进行简要的口头汇报。审计部门也应将经批准的审计报告送与

被审计单位并确认其已收到。

步骤八：后续审计

在出具了正式的审计报告后，审计部门应关注被审计单位对审计结果及集团总裁对相关事项处理决定的态度。在认为合适的一段时间以后，由审计人员对被审计单位实施后续审计，确定审计中发现的问题是否得到了恰当的解决。对于暂时无法解决的问题是否告知并得到了集团总裁或董事会的批准。审计人员应对相关的风险进行评价，并将后续审计的结果及相关的风险

评价报告集团总裁及审计委员会。

步骤九：审计评价

审计评价是指审计部负责人对具体审计项目的执行情况、审计方法、审计程序及审计目标

的完成情况进行的总结、评价。

审计评价由审计人员的自我评价、审计项目负责人的项目评价及审计部负责人的总结评价三个层次构成。每一个审计项目完成之后，审计部负责人都应督促审计人员、审计项目负责人及时做出书面总结、评价，审计部负责人也应根据实际情况签署相关的意见和建议。

步骤十：审计档案

完成以上九个步骤后，审计人员应对审计资料进行整理、装订、编号，形成内部审计档案，

并由审计部负责保管。

现代内部审计五大流程与方法

作者：麦兜与流氓兔 提交日期：2009-5-15 17:08:00

现代内部审计五大流程与方法

[摘要]内部审计五大流程包括审前准备、审计实施、审计报告、后续审计和成果运用。审计方法不仅仅是取证方法，而且是一个完整的体系。审计人员与被审人员都有各自的心态表现，审计人员应及时掌握被审人员的心态，并适时调整自己的心态，恰当运用审计方法，以便能做好审计工作。

[关键词]内部审计；
流程工作；

方法运用；
心态分析

一直以来，理论界与实务界对内部审计流程与方法没有确切的说法。总是照搬照抄政府审计或民间审计，这是内部审计界的一大欠缺。笔者对其进行深入探讨，以期与同行交流，对实务界有所帮助。

一、审前准备工作

(一)整体内容框架

(二)主要工作

1 编制年度审计计划应该关注的因素。

单位组织年度内经济工作的中心问题；
单位组织重大政策措施落实情况及存在的问题；
经营管理中存在的突出问题和难点问题；
群众普遍关注或反映强烈的热点问题；
以往审计发现的比较突出、影响较大的问题；
具体审计项目先后顺序安排；
审计资源(人员数量、审计耗时与审计经费)的合理分配；
后续审

计的必要安排。

2 项目审计计划的内容。

审计目标；
审计范围；
重要性；
审计风险评估；
审计小组构成；
审计时间分配；
专家与外部审计

工作结果的利用等。

3 审计前的调查内容。

经营活动情况；
内部控制设计与运行情况；
财务会计资料；
重要合同、协议及会议记录；
上次审计结论、建议及后续审计执行情况；
上次外部审计意见等。

4 审计方案的内容。

具体审计目的；
具体审计方法和程序；
预定执行人及执行日期等。

5 审计通知书的内容。

被审计单位及审计项目名称；
审计目的；
审计范围；
审计时间；
被审计单位应提供的具体资料和必要协助；
审计小组名单；
审计机构及负责人签章和签发日期。(附件包括：被审计单位承诺书、被审计

单位提供资料清单、审计文书送达回证。

二、审计实施工作

(一)整体内容框架

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表2 审计实施工作的整体内容框架

(二)主要工作

1 控制测试。

控制测试内容包括内部控制健全性测试与有效性测试。

健全性测试是评价被审计单位各项业务活动是否建立了内部控制制度；
各项内部控制制度是否符合内部控制的基本原则(全面、制衡、成本效益、权责利对称)；
控制环节是否设置齐全；
关键控制点是否

存在；
控制强点与控制弱点。

有效性测试是评价内部控制系统布局是否合理，有无多余和不必要的控制；
关键控制点是否发挥

作用；
内部控制目标是否达到。

控制测试方法有：询问相关人员；
检查内部控制生成的文件和记录；
观察被审计单位经营活动；

重新执行有关内部控制(穿行测试)；
功能测试。

穿行测试(waIk-through test)：检查一项业务从头至尾的处理情况，以确认控制程序是否认真执行。一般采用顺查法。从凭证开始查到登记入账为止。

功能测试：查明制度执行是否发挥了控制作用，还要进行功能分析。注意是否存在多余制度(不

经济、无效率、管理混乱)。

2 实质性测试。

实质性测试内容包括业务活动效益性测试和财务收支合法性测试。测试种类有分析性程序、交易测试、余额测试和列报测试。测试方法是：询问、观察、检查、监盘、函证、分析、计算。

实质性测试中关于重要性原则判断的考虑：

(1)绝对数。把某一特定金额作为重要性水平，而不考虑经营规模或业务量的大小。

(2)以错报金额占相关账户金额的百分比来比较判断错报是否重要。

(3)以错报金额占利润的百分比来比较判断错报是否重要。

(4)以错报金额占资产的百分比来比较判断错报是否重要。

(5)错报的性质(违法、舞弊)而不考虑金额大小。

3 审计工作底稿与审计日志。

审计工作底稿是审计业务的具体记录，其内容包括：被审计单位名称；
审计事项名称；
审计事项期间i审计事项描述与结果记录；
审计结论；
执行人姓名与执行日期；
复核人员姓名、复核日期与复核意见；
索引号及页次；
审计标识。审计工作底稿应实行多层次复核。

审计日志是审计人员行为的过程记录，其内容包括：审计事项名称；
实施的审计步骤与方法；
审计查阅的资料名称和数量；
审计人员的专业判断和查证结果；
其他需要记录的情况。

4 中期审计报告。

中期审计报告是指在审计过程中发现重要问题。及时传达给高层管理者和被审计单位，以便他们迅速采取行动，纠正失误，减少损失。中期报告可以是书面也可以是口头，可以是正式报送也可以是非正

式报送，非常灵活。

三、审计报告工作

(一)整体内容框架

(二)主要工作

1 审计报告。

审计报告基本要素包括：标题、收件人、正文、附件、签章和报告日期。正文内容有：审计立项依据、审计目的、审计范围、审计重点、审计标准、审计依据、审计结论、审计决定、审计建议等。附件包括对审计过程和审计发现问题的具体说明、被审计单位反馈意见。审计报告重点说明：披露发现的情况，说明在什么方面出问题；
对发现的情况进行描述。说明为什么出问题；
提出改进建议。说明应采取什么整

改措施；
反映被审计单位意见与行动计划。

审计报告基本类型：一是满意(肯定、积极)审计意见；
二是大致满意但有例外的审计意见；
三是

不满意(否定、消极)审计意见。

审计报告修订路径：

审计报告草稿→审计人员修订→审计组长修订→部门经理修订→审计经理修订→被审计单位提

出意见→领导审核→正式定稿以待发送。

2 审计交流。

审计交流包括：征求反馈意见、审计建议、审计整改、审计决定等。审计交流对事不对人，围绕

问题开展细致、深入的交流。

四、后续审计工作

(一)整体内容框架

(二)主要工作

1 后续审计中的三方职责。

审计人员职责：对被审计单位给予充分尊重，不把具体纠正措施强加给被审计单位；
采取合适的方法确定被审计单位对审计发现是否采取了恰当的行动；
向高层管理者报告其后续审计中的判断和评价；
实施后续审计时尽量避免对被审计单位正常业务的影响。

被审计单位职责：配合、协助审计人员的后续审计工作；
对审计报告作出及时、全面的回复并对报告中提到的缺陷采取切实有效而持续的纠正措施：向审计人员和高层管理者汇报纠正行动取得的进展，并提出在纠正方法上的不同意见；
选择最恰当的纠正方法。

高级管理层职责：监控后续审计过程，鼓励被审计单位对审计报告作出回复；
评审被审计单位的纠正措施。考虑其充分性和有效性；
避免干涉内部审计人员的后续审计工作。

2 制定后续审计政策。

后续审计政策的制定必须做到：表明政策中的各项声明均得到企业最高权力层支持并以书面形式载明；
政策应发给所有管理层的主管；
要求被审计单位在一定时限内对审计人员的发现和建议作出书面回复；
要列示审计人员、被审计单位和高级管理在后续审计中的职责。

3 后续审计工作底稿。

后续审计工作底稿包括：被审计单位对审计报告的书面回复；
与被审计单位就回复中提到的纠正措施、存在缺陷进行探讨的回函：报告专递信和讨论有关审计报告事项的信函复印件；
后续审计会议、电话备忘录以及文件审查、计算的书面资料；
发送给被审计单位的其他信件、备忘录。

4 后续审计报告。

后续审计报告一般包括：审计目的；
以前审计报告中的审计发现和建议；
纠正措施；
审查结果；
被审计单位的审计回复；
后续审计发现；
后续审计评价。

5 扩散审计。

扩散审计是针对被审计单位以外的其他部门是否也存在相同问题开展的审计工作，检查其是否也

开展了同步后续审计。

五、成果运用工作

(一)整体内容框架

(二)主要工作

建立完善的审计公告与通报制度。积极争取高级管理层和各个被审计单位的支持。审计结果公告与通报工作必须加强。立项必审，审计必纠，结果必告。责任必纠。建立纠错机制和制度，审计一个项目，完善一项制度，教育一批干部。审计政策建议能够得到适当管理层的肯定、采纳和应用，形成制度和政策，

以达到防弊、兴利与增值的目的。

审计成果运用的具体体现：组织内部高层管理者对审计意见和建议的批示；
职能部门对审计建议

的采纳；
相关责任人的移送处理。

审计成果运用=高层批示+部门采纳+移送处理+建立健全政策与制度=防弊、兴利、增值。

六、主要审计方法的运用

传统审计方法往往被认为是审计取证方法，包括检查、监盘、询问、查询、函证、计算、分析性复核等方法。其实这是片面的，审计方法是一个体系，包括书面资料审阅方法、客观实物证实方法、审计调查方法、分析判断方法、审计沟通方法、审计写作方法与制度设方法等。

(一)书面资料审阅方法

1 核对法。核对记账凭证与原始凭证(内容、数量、日期、金额等)、核对凭证与账簿(日期、会计科目、金额、方向等)、核对明细账与总账(期初余额、本期发生额、期末余额)、核对账簿与报表、核对报

表与报表。

2 审阅法。审阅会计资料完整、齐全、正确；
审阅经济活动真实、合法、合理。

3 复算法。小计、合计、乘积、余额，通过复算发现差错。

4 比较法。实际与计划比较、本期与前期比较。通过比较发现差异。

5 财务分析法。比率分析法、趋势分析法、账户分析法与账龄分析法。

(二)客观实物证实方法

1 盘点法。采取恰当的盘存方式，包括突击式盘点(现金和贵重物品)与预告式盘点(一般物资)；
选择合适的盘点时间，在营业或工作开始之时与之后；
健全有关手续，明确有关责任。

2 调节法。通过调节确认结账日财产实物的实存数。

3 鉴定法。聘请信誉好有影响力的专家，对专业事项进行鉴定。

(三)审计调查方法

1 观察法(账外信息法)。观察法是“跳出”会计资料，从“账外”捕捉信息的审计调查方法。该方法没有固定格式，应处处留心，见机行事。灵活多样。

2 询问法。审计工作要创造相互理解、相互信任的和谐气氛。审计人员要面带微笑，语言甜美。存在的问题大多数是由管理引起的，而管理的缺陷既有决策层和管理层的原因。也有具体实施人员的原因。审计人员最好的办法是引导被审计人自己分析、自己找缺点，避免主观假设、仓促下结论，要充分体会被审计人的意图、目的和困难，客观分析缺陷形成原因，淡化双方的对立情绪，在感情上与被审计人产生共

鸣。提问时应注意技巧，善于倾听、耐心倾听。

3 函证法。函证对象的选择主要关注关联方、往来单位、银行、账户余额大小，加强函证过程的

控制。

4 审计会议法。参加人员包括高层、中层管理人员，纪检、监察人员，被审计当事人和代表群众。加强审计前、审计中、审计后三维立体的会议沟通。

5 问卷调查法。问卷涉及规定动作与自选动作调查，注重对各部门、各环节风险因素的调查。

6 现场走访。询问+观察=现场走访。了解业务细节。列出访谈提纲。避免录音，创造相互信任

的气氛。

(四)审计分析判断方法

审计是一种高智商的工作，经常要运用取证、判断、推理来核定事实，在一定程度上审计与被审计之间是一种智慧的较量。审计判断是审计人员根据专业知识和经验，通过识别和比较，对审计事项和自身行为所做的估计、断定或选择。审计判断具有目标性、主观性、经验性、风险性和连续性。

审计判断的方法主要有：

1 直觉判断法。直接判断法是审计人员运用已有的知识结构对当前需要判断的事项作出分析和推论。是建立在审计人员丰富的实践经验基础之上的。

2 比较判断法。比较判断法是审计人员运用类比的原理，把需要判断的项目与类似的项目进行对

比，从而分析其差异的判断方法。

3 归纳判断。归纳判断是从个别特殊事件中推出一般结论的审计判断方法。现代审计中，审计人员通过抽样，从总体中选取一定数量的样本进行测试，并根据样本测试结果推断总体特征。

4 演绎判断。演绎判断是从一般原理出发推演出个别结论的思维方

法；
从一般法律法规、会计原则和审计准则的要求，针对具体经济业务推断出具体业务是否合法、

公允的结论，是从一般到特殊的判断方法。

(五)审计沟通方法

1 按照沟通环节可以分为：

事前沟通包括下发审计通知书、张贴审计告示、座谈会等；
事中沟通包括个别谈话、资料交流、意见交流等；
事后沟通包括结果沟通、审计报告意见征求、管理建议书、审计决定书、审计通报等。

2 按照沟通方式可以分为：

口头沟通有询问、会谈、调查、讨论、会议、征求意见等；
书面沟通有问卷调查、审计通知书、

内外审计协调报告、管理建议书、审计报告等。

3 沟通主要类型有：

语言沟通(书面语言和口头语言)、非语言沟通(肢体行为、眼神与动作)、人员沟通(审计人员与相关人员沟通，主要方式是倾听)、组织沟通(审计部门与上、下、左、右、内、外等部门沟通)。

(六)审计写作方法

1 运用主动语态。例如：“审计决定没有被管理当局执行”改为“管理当局没有执行审计决定”。

2 运用通俗语言。例如：“采购部门把业务上的低效率归咎于因预算资金欠缺而造成的人员缺乏。”改为“采购部门认为。由于雇不起采购员，他们完不成采购任务。”

3 语句和段落要短小。例如：“这些金额，即招待费、礼品费用、其他服务成本是可以免除的。”改为“这些金额是可以免除的，包括招待费、礼品费用、其他服务成本。”

4 尽可能使用图表以增强趣味性、可读性和灵活性。

(七)制度建设方法(约束与激励)

1 预防性控制制度。

预防性制度是事前控制，把错误与舞弊消灭在萌芽状态。例如：授权批准、职责分离、双重控制、

付款前审核、招标投标。

2 检查性控制制度。

检查性制度是事中控制，把已经发生和存在的错误检查出来。例如：实物盘点、实地观察、编制银行存款调节表、相关单据核对、预算执行控制、成本控制。

3 纠正性控制制度。

纠正性制度是事后控制。把由检查性控制揭露出来的问题进行控制。例如：考核与奖惩。

4 补偿性控制制度。

补偿性制度也是事前控制，是针对某些控制环节的不足或缺陷而采取的控制措施。补偿性控制的目的是要排除损失、错误和舞弊。例如：岗位轮换、不定期盘点、突击检查等。

5 指导性控制制度。

预防性制度、检查性制度和纠正性制度是为了预防、检查和纠正不利的结果。指导性控制是为了实现有利结果而采取的控制，主要由管理层进行。

七、被审计人员心态剖析

(一)配合心态(服从心态)

热情接待，积极配合，大力支持，提供资料，全面、真实回答。服从审计结论。

(二)双重心态

表面积极，过度热情，态度和蔼，展示清白，背后设法抵制各种审计。

(三)规避心态(抵触心态、对抗心态)

不主动配合，不理不睬；
不提供资料，不配合，不回答问题；
避重就轻，百般抵赖；
推卸责任，

对抗到底。

(四)防范心态

认为审计是挑毛病、专门挑刺的行为，查出问题会影响单位声誉、影响领导个人发展前途，因此

对审计人员不信任，心存防范。

(五)应付心态

对待审计既不积极配合，也不阻挠反对。按照规定程序进行，不冷不热，听之任之，任其审计，

应付了事。

(六)厌烦心态

被审计单位业务繁忙。疲于应付各种检查和审计，对审计产生厌烦心态，因而不积极配合。

(七)干扰心态

转移、隐藏非法资产；
拖延、拒绝执行审计决定；
人情沟通、权力介入、利益交换；
对审计结论

提出不恰当质疑。

(八)从众心态

被审计单位对于审计整改意见持观望态度。“同类型问题，其他部门怎样整改我们也效仿。”

(九)侥幸心态

总认为自己可能不被审计到，即使抽查到了。也不一定就查出问题；
即使查出问题，也不一定处

理和追究责任。

八、审计人员心态剖析

(一)冲动心态

审计人员对审计项目了如指掌。热切期待，胸有成竹，跃跃欲试，心情激动。

(二)畏难心态

审计人员对审计项目预期艰难，被审计单位阻力大，心理压力大，对自己的审计能力产生怀疑。

(三)拖延心态

鉴于审计对象与审计环境的复杂性，审计人员难以自拔。不知所措。审计人员出于审计责任考虑，

往往拖延时间。

(四)速成心态

审计人员对面对熟悉的审计项目急于求成，厌烦急躁，单凭主观判断和经验判断，不注意变化了

的新情况。

(五)对抗心态

审计人员在审计实施过程中，主要是在面对重大实质问题和原则问题时，与被审计单位人员形成

对立情绪，原则性有余而灵活性不足。

(六)批判心态

对待任何被审计事项，总是以批判眼光看待。总认为不真实、不合法；
总认为被审计人员在欺骗，

没有提供全部真实资料。

(七)放松心态

审计取证结束，问题已经查清，大功已经告成。不考虑审计结论的沟通，不考虑审计报告的写作和处理意见的提交。万事大吉，彻底放松。会计论文网

(八)恐惧心态

由于审计项目给审计人员自身带来的人身安全、职位升迁、人际关系等方面的影响而产生恐惧。

(九)忧虑心态

对待查出的问题，能认真分析单位组织存在的风险，忧虑重重，责任心强，先天下之忧，考虑深

层次的体制、机制与制度问题。

审计人员应该及时掌握被审计人员的心态，并适时调整自己的心态，运用恰当的审计方法做好审

计工作 。

真郁闷，图标没有显示，唉！

入党流程简要步骤范例篇1

(一)积极分子培养阶段

1、对于申请入党的同志，应在收到其申请的一个月内，支部负责人找其谈一次话，给予鼓励。

2、入党积极分子的确定，由所在党支部决定。党支部每年对递交入党申请书的人员进行一次民主评议，党委派人参加，并在会议记录上签字。经党员大会推荐、支部考察，支委会讨论通过后，方可确定为入党积极分子。确定后要向全体党员公示。确定为积极分子后，支部向直属机关党委申报并领取《入党培养对象登记表》。直属机关党委根据发出的登记表建立积极分子名册。

3、党支部应定期分析研究入党积极分子队伍状况，对入党积极分子实行优胜劣汰，动态管理。要通过每年的民主评议活动，对不符合条件的及时淘汰，符合条件的及时补充。支部要根据积极分子成熟情况向党委汇报次年的发展计划。

4、党支部指定两名正式党员作为入党积极分子的培养联系人。联系人应定期找积极分子谈话，落实帮教责任制，做好经常性的教育培养工作，做到包教育、包培养、保成熟，负责填写好考察记录，及时向党支部汇报培养情况。

5、各基层党组织要利用党校等阵地，对入党积极分子进行党的基本理论、基本纲领、基本路线和基本知识的系统教育。党支部要吸收入党积极分子听党课，参加党内有关活动，给他们分配一定的社会工作。党委要负责对入党积极分子进行党的基本知识和有关业务知识的培训。

6、建立和坚持发展对象公示制。入党积极分子经过党支部一年左右的考察培养，对各方面条件基本成熟，拟召开支部党员大会接受为预备党员的发展对象要进行公示。公示内容主要包括发展对象的基本情况、政治思想表现、工作实绩、培养考察情况及其他需要公开的内容，公示时间一般为7天。要在公开栏、学习园地等公共场所，以书面形式向群众公示，接受监督。群众对发展对象如有异议或意见，可以书面或口头形式向党支部或所在上级党委提出，书面意见要签署真实姓名。党委和支部对举报的问题，要进行认真调查核实、处理，并将处理结果及时向群众反馈。

7、确定为发展对象后，支部要负责做好政审工作。政审的主要内容是：对党的路线、方针、政策的态度;本人的政治历史和在重大政治斗争中的表现;直系亲属和与本人关系密切的主要社会关系的政治情况。政审的基本方法是：同本人谈话、查阅有关档案材料、找有关单位和人员了解，以及必要的函调和外调。在听取本人介绍和查阅有关材料后，情况清楚的可不再函调或外调。政审要形成综合性材料。

8、支部在做好发展对象政审工作的同时，要及时召开党内外群众座谈会，让群众进行评议.并做好评议记录。还要通知发展对象，写好自传和近期思想工作汇报。团员入党的，让团组织完备其"推优"手续。

9、入党积极分子要及时参加省直党校的集中培训，培训的时间一般为5至7天(或不少于40个学时)，培训内容主要是特色理论和党章。培训结束后，由省直党校统一进行考试。凡不经短期集中培训或培训不合格的，不能入党。培训合格证由省直党校统一制发。

10、在培养成熟、材料齐全之后，党支部应将发展对象的考察材料及政审材料交直属机关党委，并提出发展为预备党员的申请报告。

材料应包括：(1)入党申请书;(2推荐评议材料;(3)近期思想工作总结;(4)入党培养对象考察登记表;(5)政审报告及材料;(6)党校培训学员鉴定表; (7) 其他有关材料。

(二)预备党员接收阶段

1、直属机关党委收到支部要求发展预备党员的报告后，要认真审查考察材料，把好预审关。预审通过后，核发申请人《中国共产党入党志愿书》。

2、申请人填写《中国共产党入党志愿书》。党支部应向其解释《中国共产党入党志愿书》中的各项内容。发展入党要有两名正式党员作介绍人。入党介绍人一般由培养联系人担任，也可由发展对象自己约请，或由党支部指定。《中国共产党入党志愿书》填好后交支部审阅。

3、支委会要对发展对象填写的《中国共产党入党志愿书》和有关情况进行严格审查，经集体讨论认为合格后，再提交支部大会讨论。支部大会采取举手或无记名投票的方式进行表决，赞成票超过应到会有表决权的正式党员半数，才能接收为预备党员。如果一次会议同时讨论两名以上的申请人入党，要逐个讨论表决。

4、根据支部大会决议，如同意接受申请人入党，支部将决议填入《中国共产党入党志愿书》，支部和支部书记盖章签字后，报党委审批。(设总支的单位，要经总支审查签署意见后再报党委审批。)

5、党委审批前，要由党委委员与新党员谈话。党委会审批预备党员时，必须经集体讨论决定，党委对支部上报的接收预备党员的决议，必须在三个月内审批。时间超过三个月的，应返回支部复议，重新填写《中国共产党入党志愿书》。如在一次党委会上同时审批几个人入党，要逐个审批。表决时，同意的人数超过应到会委员的半数方为通过。

(三)预备党员考察阶段

1、党委会通过接收预备党员的决议后，直属机关党委应及时将"接收预备党员通知单"交给所在党支部，参加本支部的组织生活。

2、入党介绍人(或联系人)具体负责预备党员在预备期里的教育、考察，及时填写考察记录。

3、党组织应及时将预备党员编入党支部和党小组，要通过参加党组织生活和实际工作锻炼，使他们进一步端正入党动机，提高思想政治觉悟。

4、党委对预备党员应继续开展短期培训，进行党员标准再教育。

5、预备党员，必须进行入党宣誓。宣誓仪式，一般由基层党委(党总支)组织进行。可结合"七一"纪念活动和预备党员培训班时进行。

6、预备期满，由本人提出书面转正申请，党小组提出意见。党支部及时召开支部大会讨论其能否转为正式党员。讨论前，支部要征求党内外群众的意见，并进行公示，公示时间为7天。具备党员条件的，按期转正，不完全具备条件，需进一步教育和考察的，可延长一次预备期，延长时间不少于半年，最长不超过一年;不具备党员条件的，应取消其预备党员资格。支部大会讨论、表决后报党委审批。

7、党委对党支部上报的预备党员转正的决议，应在三个月内讨论审批。审批结果应及时通知党支部。党支部书记要与本人谈话，并将审批结果在党员大会上宣布。

8、预备党员转正后，应将有关的入党材料归入本人人事档案进行保存。

入党流程简要步骤的申请书篇2

尊敬的党支部：

我志愿申请加入中国共产党，并愿意为党的事业奋斗终身!

中国共产党坚持无产阶级国际主义，坚持同全世界无产阶级、被压迫民族、被压迫人民、以及一切爱好和平、主持正义的组织和人士的团结，共同反对帝国主义、霸权主义、殖民主义。维护世界和平、促进人类进步。中国共产党在发展过程中难免有一些缺点错误，但党能正确认识自身错误，经常开展批评和自我批评。党内确实存在一些****分子，党的政策是有一个，查一个，处理一个，决不辜息，决不手软。所以中国共产党是公正、廉洁、能正确认识自身错误的政党。

在学习和工作中，我充分地认识到：中国共产党是中国工人阶级的先锋队，是中国各族人民利益的忠实代表，是中国社会主义事业的领导核心。中国共产党是伟大、光荣、正确的党。

中国的革命和社会主义建设充分地证明：只有社会主义才能救中国，只有社会主义才能发展中国。中国共产党领导全国各族人民，经过长期的反对帝国主义、封建主义、官僚资本主义的革命斗争，取得了新民主主义革命的胜利，建立了人民民主专政的中华人民共和国;并且在建国后，顺利地进行了社会主义改造，完成了从新民主主义到社会主义的过渡，确立了社会主义制度，发展了社会主义的经济、政治和文化。特别是十一届三中全会以后，党总结正反两方面的教训，号召全党解放思想、实事求是。改革开放二十年来，我国城乡居民生活水平稳步提高，科教卫生事业取得了长足的进步、科技前沿领域捷报频传，综合国力大大加强，世界瞩目中国经济的腾飞。

中国共产党领导人民在建设高度物质文明的同时建设高度的社会主义精神文明。“两手都要抓，两手都要硬”。中国共产党领导人民发展社会主义民主，健全社会主义法制、巩固人民民主专政。中国共产党坚实行民族区域自治政策，帮助各少数民族地区发展经济文化。中国共产党同各民族工人、农民、知识分子团结在一起，同各民主党派、无党派民主人士、各民族的爱国力量团结在一起，进一步建立最广泛的爱国统一战线。完成祖国统一大业。

从教到现在已有八年，由于年轻经验不足，一切只能摸着石头过河，但是我经常向老教师请教。这八年来，加强对学生的思想政治工作，培养学生良好的道德品质;加强班级管理，培养优秀的学风、班风，深入全面地了解学生，积极抓好后进生的转化工作。我深刻体会到：做教师之最主要、最关键之处即“勤”—―勤下班、勤巡视、勤“谈话”。

总之，勤能补拙;时间就是效率、时间就是质量、时间就是生命!!

本人政治立场坚定、坚持四项基本原则、拥护中国共产党领导，热心于宏伟的教育事业。群众基础好，兢兢业业，一丝不苟，成绩突出，九二年评为州级“优秀团班干部”，九三年教学评估获全县二名，九四年教学评估获全县第二名，九五年教学评估获全县第一名，九六年教学评估获全县第一名，九七年教学评估获全县第二名。积极向党组织靠拢，在师范校期间进入党校学习，被评“优秀学员”。

在一中工作期间，计算机教学工作中作出了一定的贡献，在宁南一中工资管理和教学成绩管理等方面有突出贡献。九七年为县教育局设计教师教育教学评估软件一套。假如组织批准我的申请，我将拥护党的纲领，遵守党的章程、履行党员义务、执行党的决定、严守党的纪律、保守党的秘密，对党忠诚、积极工作，为宁南县教育事业献出我的一切;假如党组织批准我的申请，我一定会戒骄戒躁，以党员的标准严格要要求自己，自觉学习党的理论，积极工作，在思想和行动上与党中心保持一致，做一名合格的共产党员。在教师这个平凡的岗位上作出不平凡的工作。我知道我离一名优秀教师的资格还有很长的路要走，可是我会努力的!

假如组织上没有接受我的请求，我也不会气馁，而要继续为之奋斗，自觉接受党员和群众的帮助和监督，努力克服自己的缺点，弥补不足。不论组织何时发展我入党，我都将为党的事业而不懈努力。我将会在教师的岗位上不断的努力，知道我成为一名正式党员的那天，我才会为我的下一目标做出正确的理解!

请党组织在实践中考验我!

此致

敬礼

申请人：xuexila

申请时间：XX年XX月XX日

入党流程简要步骤申请书篇3

敬爱的党组织：

今天，我怀着无比激动的心情向党组织递交我的入党申请，我志愿加入中国共产党，拥护党的纲领，遵守党的章程，履行党员的义务，执行党的决定，严守党的纪律，保守党的秘密，对党忠诚;愿意参加党组织并在其中积极工作。

中国共产党是中国工人阶级的先锋队，是中国各族民利益的忠实代表，是中国社会主义事业的领导核心。党的最终目标，是实现共产主义的社会制度。中国共产党始终代表中国先进生产力的发展要求;始终代表中国先进文化的前进方向;始终代表中国最广大人民的根本利益。党的最高纲领是实现共产主义社会制度;而党在社会主义初级阶段的基本路线是领导和团结全国各族人民，以经济建设为中心，坚持四项基本原则，坚持改革开放，自力更生，艰苦创业，为把我国建设成为富强、民主、文明的社会主义现代化国家而奋斗。

回顾历史，1840年鸦片战争以后，旧中国沦为了半封建、半殖民地社会。人民生活在水深火热之中，挣扎在死亡线上。中国一批又一批的爱国志士和人民大众，不甘心国家的沦亡，前仆后继地奋起抗争，但都以失败告终。中华民族从此就沦没了吗?不，1921年中国共产党在上海给人们送来了黎明的曙光，中国人民的革命事业从此走上了充满希望的征程。无数共产党人和中国人民大众一起，经过长期的反对帝国主义、封建主义、官僚资本主义的革命斗争，取得了新民主主义革命的胜利，建立了人民民主专政的中华人民共和国，终于实现了民族的独立和新中国的成立，千百万被奴役被压迫的劳苦大众昂首阔步揭开了中华民族复兴的新篇章。建国以后，党领导全国各族人民迅速完成了“三大改造”，确立了社会主义制度，积极探索社会主义建设的道路，新中国迅速迈入全面发展的正轨，共产主义事业蒸蒸日上。

十一届三中全会后，在马列主义、毛泽东思想和邓建设有中国特色社会主义理论指导下，中国共产党领导人民实行改革、开放政策，在社会主义现代化经济建设中，取得了辉煌的成就，我国的综合国力大大增强，人民的生活水平不断提高。中国共产党在领导人民建设物质文明的同时，还努力建设社会主义精神文明，大力发展教育、科学、文化事业。另外，中国共产党领导人民不断地发展社会主义，健全社会主义法制，巩固了人民民主专政。中国共产党总是同全国各民族工人、农民、知识分子团结在一起，同各民主党派、无党派民主人士、各民族的爱国力量团结在一起，发展壮大爱国统一战线。短短二三十年，中国发生了翻天覆地的变化，国民经济高速、稳定、健康发展，国家综合国力大大增强，城乡面貌焕然一新，人民过上了前所未有的幸福生活。“一国两制”的伟大创举迎来了香港、澳门顺利回归，圆了几代人的统一梦，新中国迈入了腾飞的历史进程。

当这些盼望已久的民族心愿一一实现时，亿万人民的心潮将无法用语言来表达。谁不为之高兴，谁不为之自豪呢?谁又不为拥有一个让世界括目相看的共产党而感到荣幸呢?今天，我们伟大的党已经走过了八十多个光辉的岁月，八十多个风风雨雨的春秋，在历史的长河中记载着共产党人近一个世纪的艰难历程。看今天，从冰天雪地的漠河，到阳光灿烂的南海;从璀璨夺目的“东方明珠”，到巍峨庄严的布达拉宫;从麦浪滚滚的黄河两岸，到稻花飘香的长江流域，长城内外、举国上下何处不是洋盈着唱党、颂党的海洋，抒发着对伟大的党向往的激情。如今，以习总书记为核心的新一代领导人正带领中国人民走向更辉煌的美好未来，实现中华民族的繁荣昌盛，中国共产党——一个年轻而又充满希望的政党，在新的世纪，努力践行群众路线教育，提出了中国梦的伟大构想，并为之而奋斗。实践证明，中国共产党是伟大、光明、正确的党，它善于在实践中不断的总结经验，完善自己，保持正确的航向;它一切从实际出发，理论联系实际、实事求是;它全心全意为人民服务，把群众利益放在第一位，同广大人民同甘共苦;它坚持民主集中制，充分发挥各级党组织和广大党员的积极性和创造性;它实行民主的科学决策，制定和执行正确的路线、方针和政策;它坚持四项基本原则，从严治党、发扬党的优良传统和作风，提高党的战斗力;它维护和发展国内各民族的平等、团结、互助关系，坚持实行和不断完善民族区域自治制度，帮助少数民族地区发展经济、文化，实现各民族的共同繁荣和全面进步;它积极团结各民主党派、无党派人士、各种爱国力量，加强同港、澳、台同胞的联系，按照"一国两制"的方针，完成祖国统一大业;它积极发展对外关系，在国际事务中，坚持独立自主的和平外交政策，反对霸权主义和强权政治，在国际上取得了高度的评价。

我是一个在农村长大的孩子。记得小时候，最喜欢听爱国英雄的故事，最喜欢看战争电影，最崇拜的人是伟大领袖，最喜欢读的书是人物传记。虽然孩提时代对党的认识比较模糊，但电影里、课本上革命先烈的英勇行为，便使我感受到了党的神圣和伟大。一个个优秀共产党员的光辉形象和英勇事迹，深深感染了我，使我立志要成为一名光荣的共产党员，做一个对社会、对人民有用的人。正是带着对党的崇高敬意，在童年时代我便积极向上、争当先进，成为学校第一批加入中国少年先锋队和中国共产主义青年团的学生并在以后团的生活中严格要求自己，工作**勤奋积极，认真做一名合格的共青团员。本人加入党的愿望由来已久。这种愿望不是一时冲动，而是发自内心深处的一种执著与崇高的信念，这种信念给了我克服一切障碍、追随中国共产党建设社会主义中国的勇气、信心和力量。

作为在校大学生和共青团员，我明白只有将自己的爱国热情化作行动，将自己的理想和祖国的前途命运结合起来，将自己的聪明才智完全地贡献给祖国，坚决拥护共产党领导，紧跟共产党并使自己成为其中的一员，坚决贯彻执行 " 一个中心，两个基本点 " 的基本路线，才能够真正实现自己的抱负，才能真正富国强兵，提高综合国力，才能真正谈得上民族和国家的独立。

敬爱的党组织，今天我郑重地递上入党申请书，是我人生历程中最庄严神圣的一件事，是我在入党前对人生的一次宣誓。若党组织在严格审查后能予以批准，我将认真履行党章上所要求的一切，严格要求自己，接受党组织和同志们的监督，严于律己、勤奋进取，努力作一名合格而且先进的共产党员，为党的事业、为我国的社会主义向现代化事业贡献我毕生的精力和热血。即使组织上认为我尚未符合一个党员的资格，我也将按党章的标准，严格要求自己，总结经验，并且不间断的写思想汇报，争取早日加入党组织。

请党组织在实践中考验我!

此致

党支部讨论吸收预备党员大会程序

一、会前准备

（一）广泛听取党内外群众对发展对象的意见

采取公示、个别交谈等多种形式，全面了解其表现情况。

（二）认真审查相关材料

包括本人历史、现实表现、家庭主要成员及社会关系的政治历史情况、培养教育考察程序及手续、《入党志愿书》等。

（三）向院党委提交召开支部大会讨论吸收预备党员的报告。

报告包括：1.召开支部大会的时间、地点、参加会议人员的范围及人数。

2.拟讨论发展对象的基本情况、主要表现、培养教育考察及履行手续的情况。

3.党支部委员会的意见。

（四）拟定决议草案。

二、大会召开

（一）党支部大会一般由党支部书记主持。组织委员作好会议记录。

（二）大会开始前，应认真清点到会人员情况并作好记录。实到会有表决权的正式党员必须超过应到会有表决权的正式党员人数的一半，才能召开党支部大会。

（三）会议正式开始后，由会议主持人介绍会议议题，通报党支部确定发展对象的情况及其它需要说明的问题。

（四）发展对象宣读《入党志愿书》。

汇报自己对党的认识、入党动机、本人履历、现实表现、家庭成员和主要社会关系情况以及其他需要说明的问题。

（五）第

一、第二介绍人一次介绍发展对象的有关情况。并对是否同意吸收其为预备党员发表意见。

（六）党支部委员会向党支部大会说明发展对象考察及审查情况。

对发展对象的审查情况包括发展对象的基本情况、现实表现、政治历史情况、家庭成员及主要社会关系的政治历史情况、其他需要向支部大会说明的情况。

（七）参加党支部大会的党员对发展对象进行充分讨论，对能否吸收为预备党员发表意见。 每个党员都应以对党、对发展对象负责的态度，实事求是地肯定其优点，指出主要缺点和今后努力的方向。

（八）入党介绍人、党支部委员及发展对象，对党员提出的问题认真解答。

（九）发展对象对党支部大会讨论的情况表明自己的态度，表达对大家所提意见的认识及今后是决心。

(1.请发展对象回避

2.宣读决议草案)

（十）有表决权的党员采取举手（或无记名投票）的方式进行表决。讨论二人以上的，必须逐个讨论和逐个表决。

（1.请回发展对象

2.宣读支部决议）

（十一）出现特殊情况，暂时不进行表决，向上级组织汇报相关情况，再做相关处理。 如：持不同意见的人数相当；
持反对意见人数虽然少，但其所反映问题重大或党组织认为还需要进一步调查核实的；
其它不宜立即进行表决的。

（十二）按少数服从多数的原则作出决定。赞成人数超过应到会有表决权的党员人数的半数，即可作出同意吸收发展对象为预备党员的决议，并当场宣读。

三、会后工作

（一）党支部大会讨论通过后，及时将大会决议填入《入党志愿书》，在三天内报院党委审查。

（二）整理有关材料及时归档。

支部大会通过接收冷冬同志为中共预备党员的决议

经营党支部于2017年7月7日召开全体党员大会，讨论接收冷冬同志为预备党员，大会决议具体情况如下：

冷冬同志拥护党的路线，方针，政策，积极向党组织靠拢，自主认真学习党的基本理论，关心时政，有较强的政治敏感度，学习上态度认真严谨，在工作中作为广州销售处负责人，工作认真负责，勤于同客户沟通，积极参加党组织的各项活动，有较强的集体荣誉感和责任心。与会党员希望冷冬同志入党后，戒骄戒躁，争取做一名合格的共产党员。

本支部共有在职党员13名，其中正式党员13名，到会党员9名，其中正式党员9名。经表决，到会的正式党员一致同意吸收冷冬同志为中共预备党员。

书记签名盖章

2017年7月7 日

支部大会通过接收赵薇薇同志

为中共预备党员的决议

经营党支部于2017年7月7日召开全体党员大会，讨论接收赵薇薇同志为预备党员，大会决议具体情况如下：

赵薇薇同志拥护党的路线，方针，政策，积极向党组织靠拢，思想上要求进步，认真学习党的基本理论和基本知识，按时积极参加政治学习和党组织的各项活动，工作认真，学习态度端正，善于团结同志，虚心学习业务知识，思想逐步成熟，各方面进步较快。与会党员希望赵薇薇同志入党后，戒骄戒躁，争取做一名合格的共产党员。

本支部共有在职党员13名，其中正式党员13名，到会党员9名，其中正式党员9名。经表决，到会的正式党员一致同意吸收赵薇薇同志为中共预备党员。

书记签名盖章

2017年7月7 日

关于赵薇薇同志的入党政审综合材料

赵薇薇，女，汉族，山东省平阴县人。出生于黑龙江省鹤岗市，本人成分群众；
文化程度本科；
2007年年参加工作，现任中牧集团牡丹江军马场农业物资公司业务员。

一、本人简历

1991年9月至2004年7月，在鹤岗市逸夫小学、第四中学、鹤矿集团高中上学；

2004年9月至2007年7月，大庆师范学院，组织委员；

2005年9月至2008年7月，哈尔滨师范大学，学生；

2007年4月至2008年1月大庆市福鼎集团未来成物业人力资源部，科员；

2008年1月至2009年3月大庆市福鼎集团汽车广场市场招商部，招商员；

2009年5月至2011年10月牡丹江万利来名品店，主管；

2013年10月至2016年12月中农发牡丹江军马场有限公司办公室，服务员；

2016年12月至今中牧集团牡丹江军马场农业物资公司，业务员。

二、直系亲属及联系密切的主要社会关系

通过同本人谈话，查阅有关档案材料，找有关单位和人员了解，其直系亲属及联系密切的主要社会关系是清楚的。

配偶聂宗元：中农发牡丹江军马场有限公司六分场 党支部书记；

女儿聂丽泽：学龄前儿童；

父亲赵庆山：鹤岗市南山矿拓区退休工人；

母亲陈秀云：鹤矿集团多种经营总公司南山公司退休工人；

该同志出生于工人家庭，于1998年5月4日加入中国共青团组织，大学毕业后在大庆市福鼎集团、牡丹江万利来店、牡丹江军马场等单位工作，工作中表现突出，没有参加任何反动组织。其家庭主要成员和主要社会关系清楚。

二、组织培养、考察情况。

该同志于2014年2月28日向经营党支部递交了入党申请书后，工作主动，学习认真，能积极向党组织靠拢，思想进步快。2014年3月3日被确定为入党积极分子,通过学习党章，参加国资委等组织的“十八大”网上培训及答题活动，该同志对党认识有了逐渐的加深。在机关一支部培养近两年，经介绍表现很好，思想进步，工作积极，团结同事。2016年12月转到经营党支部后，不断地加强学习，经过党组织的培养教育，该同志进一步明确了党的性质和宗旨，同时也端正了入党动机，该同志在工作学习中能以共产党员标准要求自己。

三、现实表现

该同志自工作以来，认真学习党的路线、方针、政策，平时能加强自身学习，积极参加党支部组织的政治理论、业务知识的学习，政治上坚定，能与党组织保持一致。

该同志工作作风踏实，工作积极主动，在做好本职工作的同时，能及时按要求完成上级领导交办的其他任务。

该同志能以共产党员标准严格要求自己，争取早日加入党组织，能积极向党组织汇报思想，主动接受组织的教育帮助和考验。

不足之处：政治理论和业务能力还需加强。

根据赵薇薇同志的申请、机关第一党支部的推荐及一贯表现，在广泛征求党内外群众意见的基础上，经过支部委员会充分酝酿和认真讨论，一致认为赵薇薇同志基本具备党员条件，决定提交支部大会讨论其能否被接收为预备党员。

经营党支部

2017年7月7日

关于冷冬同志的入党政审综合材料

冷冬，男，汉族，黑龙江省牡丹江市人。本人成分群众；
文化程度大专；
1994年参加工作，现任中牧集团牡丹江军马场农业物资公司广州销售处副经理。

一、本人简历

1994年7月至1994年12月，在牡丹江中国国际旅行社任翻译；

1995年2月至1995年10月，在牡丹江市经贸委外贸公司任业务员；

1995年11月至2013年11月，个体经营。

2014年11月至今中牧集团牡丹江军马场农业物资公司广州销售处任副经理。

三、直系亲属及联系密切的主要社会关系

通过同本人谈话，查阅有关档案材料，找有关单位和人员了解，其直系亲属及联系密切的主要社会关系是清楚的。

妻子李姝妍：广东实验中学任老师；

母亲张金英：牡丹江军马场退休工人；

女儿冷若萌：广东实验中学在校学生。

该同志出生于工人家庭，毕业后在牡丹江中国国际旅行社、市经贸委外贸公司、农业物资公司等单位工作，工作中表现突出，没有参加任何反动组织。其家庭主要成员和主要社会关系清楚。

二、组织培养、考察情况。

该同志于2014年12月15日向经营党支部递交了入党申请书后，工作积极主动，学习认真勤奋，能积极向党组织靠拢，思想进步很快。2015年2月16日被确定为入党积极分子,通过学习党的基础知识，参加国资委等组织的“十八大”网上培训及答题活动，该同志对党认识有了逐渐的加深。在培养考察过程中，组织上给其交任务、压担子，在实际工作中锻炼和考验他，并指定林丽和潘继林负责冷冬同志的培养教育和考察。经过党组织的培养教育，该同志进一步明确了党的性质和宗旨，同时也端正了入党动机，该同志在工作学习中能以共产党员标准严格要求自己。

三、现实表现

该同志自工作以来，认真学习党的路线、方针、政策。，平时能主动加强自身学习，积极参加党支部组织的政治理论、业务知识的学习，政治上坚定，能与党组织保持一致。

该同志工作积极性高，工作作风认真踏实，工作主动性强，在做好本职工作的同时，能及时按要求完成上级领导交办的各项工作任务。

该同志能以共产党员标准严格要求自己，争取早日加入党组织，能积极向党组织汇报思想，主动接受组织的教育帮助和考验。该同志作风正派，团结同志好。

不足之处：政治理论方面还需进一步加强。

根据冷冬同志的申请和一贯表现，在广泛征求党内外群众意见的基础上，经过支部委员会充分酝酿和认真讨论，一致认为冷冬同志基本具备党员条件，决定提交支部大会讨论其能否被接收为预备党员。

经营党支部

2017年7月7日

审计报告流程步骤

在审计报告阶段，为了编制和出具审计报告，注册会计师应遵循以下工作步骤，认真地完成每一步骤上的全部工作，最终出具一份合法的审计报告，以满足社会需要。

第一步，编制审计差异调整表

包括：调整分录汇总表、重分类分录汇总表、未调整不符事项汇总表等。

第二步，判断和运用重要性水平

主要是将被审计单位未调整不符事项汇总表与会计报表层次或账户余额层次的重要性水平进行比较，据以确定未调整不符事项对会计报表的影响程度。

第三步，解决重要差异

注册会计师确定审计差异之后，一般应与被审计单位沟通，建议其做出相应的调整，如果被审计单位拒绝调整那些重大差异，注册会计师必须考虑改变审计意见和在审计报告中如何反映的问题。

第四步，进行审计小结

注册会计师应就有关审计事项进行小结，编制审计工作完成情况表，并明确地评价和说明审计计划的执行情况以及审计目标是否实现，写入审计小结中。通常审计小结文书应包括审计概况、审计中发现的主要问题和情况、意见和建议、审计结论等内容。审计小结是一份重要的审计工作底稿，它是对审计工作中各种信息的综合提炼。注册会计师应对审计小结进行认真审核，并妥善保管。

第五步，编制试算平衡表

第六步，提请被审计单位调整会计报表，审核会计报表及其附注

其中，会计报表附注包括公司简介、会计政策、报表项目注释、分析情况以及重要事项揭示五个部分的内容。如果注册会计师代为编制会计报表及附注，不能将附注事项与应在审计报告揭示的事项混为一谈，即不能因为注册会计师代替被审计单位编制报表附注，而不在审计报告中揭示那些应予揭示的事项。

第七步，确定审计意见

注册会计师根据对所取得各种审计证据的分析和评价结果，结合重要性水平，确定应在审计报告中发表何种审计意见。

第八步，草拟审计报告

第九步，复核审计工作底稿

这里主要指进行重点复核和全面复核，如果复核中发现存在遗漏问题，应返回到审计实施阶段补充审计，如果复核中发现问题处理不当，应返回至编制审计差异表这一步骤，对不正确的处理意见做出适当的修订。

第十步，出具审计报告

经复核确认后，注册会计师应将审计报告草拟稿(或征求意见稿)送至被审计单位管理当局经确认后，再正式签发并出具审计报告。

盖房子流程步骤

选好地址。然后去国土局办好相关的证件。农村的话。一般是宅基地。会有一个集体土地使用权证。农村宅基地是没有房产证的。如果是在城镇的话。会有一个国有土地使用证（有了国土使用证就可以去房管局办理房产证，房产证等房子盖好以后弄）然后。先把房子的地基弄好。挖地基。放线。（这个请工人的时候。工人会帮你弄好的），自己好房子的大小。区划，比如厨房在那里。WC在那里。几个房间。怎么分配。作好地基了以后。要挖WC的土。弄化粪池。还有排水沟。。

然后买砖。看看你自己的房子大概起多少层。多大面积 。跟施工的师傅说。他们会告诉你。大概需要多少车砖。买好砖。。买石灰，挖坑泡石灰。买粗砂。细砂。水泥等等小材料啥的。

你请师傅干活的时候。你可以选择包工包料。。材料都不用你自己去买了。师傅都会帮你买好。不过。材料一般。可能师傅还会小黑一些钱。找熟人的师傅的话。这一点就可以放心。

还有另一种。就是包工不包料。师傅只管干活。要什么材料师傅会跟你说。让你去买。不过。你也有被人宰的可能。你自己看着办哈。

最后。选 个黄道吉日。开始起房子。几层楼啊。开几个窗户啊。每层的房间大小啊。

之类之类的。

农村的房子。一般都是砖混结构。。根据当地的风俗习惯。因地制宜啊。

封顶的时候。有些地方是用预制板封顶。有些是使用钢筋水泥现浇砼混凝土。各各地方，都不一样。。

房子起好了。然后装修。入住。。。。

。。

招商标准流程(步骤)

招商标准流程(步骤)

第一部分：招商前期的准备

一、项目市场调研

二、确定市场定位

三、选择目标客户(品牌)

四、制定招商方案

1、制定租金标准

2、制定优惠政策

3、绘制各经营区招商平面布置图

4、设计优势分析

5、设计招商公告或简章

6、对招商方案进行论证

五、完善招商资源

1、宣传资料的完善(网站、图片、图纸、批文、报纸软文等)

2、招商手册、招商处、样板间的完善

3、招商团队的组建及培训

六、制定招商计划

1、招商区域划分;

2、时间、地点、人员安排;

3、线路、步骤设计;

4、客户考察方案;

5、客户落定方案;

6、管理及各环节衔接流程的确定;

7、信息反馈和传递的方式确定;

8、建立招商人员竞争机制;

9、强化招商人员行为规范;

10、理顺驻守人员和外出人员的配合。

第二部分：广告策划

1、广告诉求点确定;

2、市场标志、基准色与广告语设计;

3、广告媒体和途径选择;

4、广告时间、频次、段位安排;

5、招商广告物(招商书、报纸软文、礼品袋、名片等)设计;

6、网络招商(建立招商网站)，设有客户信息留言版和预订信息栏含后台数据库;

7、招商处环境包装(含控台、接待区、人员形象、服装、胸牌等);

8、招商处门前和项目沿街广告物(拱门、横幅、昭示布等)布置;

9、创意策划(比如公益活动、文体比赛、新闻发布会、客户座谈会、问卷调查等);

10、外出驻地招商处布置和设计。

第三部分：招商操作的流程

1、广告宣传，吸引客户上门

2、主动出击，寻找目标客户

3、接待客户，做好客户资料的整理归档工作

4、与意向客户进行商务洽谈

5、审查客户资质

6、签定租赁合同

7、跟进服务已成交客户

第四部分：招商后期的交接

1、业户资料的归纳与交接

2、办理商户进场手续，预收租金、管理费及其他费用

3、业户装修安排及商品进场安排

4、筹备项目开业宣传及开业典礼

第五部分：开业后持续招商

因商户退租出现空置铺面而开展的补充招商

因公司主动调整经营业态类型而开展的招商

工作汇报步骤（共14篇）

辞职报告格式电脑步骤

调查报告调查步骤（共7篇）

班主任工作总结步骤（共7篇）

养鸡员工工作汇报流程

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