财务付款审批制度【付款申请审批制度标准】
时间：2020-08-27 17:11:01 来源：天一资源网 本文已影响 人 
付款申请审批制度
为规范本企业范围内的对内对外支付行为， 防范付款过程中的差错和舞弊， 确保付款业
务的真实性、合法性，根据《公司有限公司章程》 ，制定本制度。
本制度为《公司财务内控制度》的一个组成部分。
本制度不涉及付款申请前的业务审批制度和流程。
本制度不涉及因扩大生产而产生的大型设备采购及工程款等投资性支出， 此部分支
出由集团资金统一调度。
本制度由公司决策层共同研究制定，并委托公司财务部编撰和解释。
具体条款如下：
一、付款审批权限（不同于业务审批权限） ：
所有支付款项对应的业务的审批手续必须完备。
所有付款必须经过业务审核 （部门），财务审核 （二级审核） 和有权签署的分管领导 （具
体分管领导审批权限见付款类型及审批权限表） 核准，并严格按指定的顺序执行审批流
程，否则财务有权拒绝支付款项，相关责任由经办人及其部门承担。
各级审批人因故不能履行审批手续时， 则由其书面指定所属下级为代理人， 并粘贴公告
于公司内部，同时到财务部备案。指定代理人可在委托代理期间行使相应的审批权力，
并于代理期限过后向委托人报告。代理人在代理期间的审批责任由委托人负责。
负责各类型付款审核的分责会计：
项 目 审核人
生产用设备、材料、配件国外采购付款、采购费用 采购应付会计
非生产用固定资产采购、工程款项、工资奖金、托收费用、
税款、市场销售费用及各部门日常费用报销、内部借款、销 预算管理专员
售退款、关联企业往来款
各分责会计对负责的付款申请的合理性、 合法性、 规范性， 及付款金额的正确性负有审
查责任；
各分责会计对负责的单据收集整理工作负有确保单据完整、正确、及时的责任；
如被发现存在工作失误、不作为或推诿责任的行为，经认定，扣发其部分或全部奖金，
屡犯或情节严重的可将其调离工作岗位。
二、付款申请审批流程：
付款申请审批分为业务经办、业务审核、财务审核（二级审核） 、有权签署、付款计划、
支付款项六个步骤。
凡无事先审批手续、 越级越权操作和审批、 超出预算额定范围或不按流
程办理的付款申请将不予受理。
业务经办： 按付款类型收集整理齐全完整的付款凭据作为附件， 并正确填写相应的付款
申请单据，签名确认后报送部门经理进行业务审核。
（付款类型详见附文）
业务审核：部门经理审核确认后， 由部门指定的专人于每周四上午之前送交财务部审核，
并在《审核单据流转表》上登记送单记录，并将单据存于相应部门的待审单据文件夹。
财务审核：分责会计检查付款凭据是否齐全，业务是否合规、合理，支出金额是否超出
预算或合同、 单据是否合法完整， 同时核实账务记录后签字确认。
分责会计将付款单证
整理分类报送至复核人审查并签字确认后， 交由分责会计报送有权签署人审批。
超出预
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算和超出合同规定支付金额的款项， 由分责会计询问并记录详细说明情况， 最后由分管
的有权签署人确认是否允许开支， 分责会计定期统计非正常支出报告提供给公司决策层
和预算管理部门参考。
有权签署： 分管有权签署人最终判定是否核准并签字后， 由分责会计定期取回单据。
分
管有权签署人个人费用报销需要董事长审批。
付款计划： 预算管理专员每周四统计一周付款单据， 周五上午召开付款计划会议， 根据
预测现金流和付款的优先等级安排付款， 统一调度资金， 并由付款计划有权签署人 （一
般为总经理或分管财务的副总）审核后，按计划安排付款。
支付款项：出纳根据付款计划及手续完整的单据付款并登记资金日记账。
付付付付付付付付
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付
付 付付 付付
三、付款结算方式
除工资和差旅费借款外，结算金额在 3000 元以上的付款项目必须通过银行转账支付。
四、关于借款的规定
员工因经办业务或出差可以向公司预支款项，因私不得借款。
借款必须按规定的流程履行相关手续，借款人必须在借款单上签字确认借款。
累计借款最高限额
职务 限额（单位：人民币元）
总经理 20000
副总经理 总工程师 15000
总经理助理 副总工程师 10000
部门经理 / 副经理 5000
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职务 限额（单位：人民币元）
销售业务人员 5000
其他经办人员 1000
借款人员出差回公司或业务完成后， 五日内应按规定到财务部报账， 报账后结欠部分金
额。欠款逾期 1 个月的，财务部有权通知人事在当月工资中扣回。
试用人员因出差或经办业务借款， 须由正式员工出具担保书或签认担保， 方能办理， 若
借款人未能偿还借款，担保人应负有连带责任。
借款人员全额归还借款时， 可取回借款单。
倘若借款单已入账则不再退还， 改由出纳开
据等额的统一收款收据证明其已还款。
五、关于预付款的规定
合同规定需要预付的款项，方可办理预付款。
预付款必须按规定的流程履行相关手续。
经办人应在业务完成三日内应按规定收集相关单据到财务部报账核销， 核销流程同付款
流程。
经办人员工作移交前需落实预付款的核销工作。
六、单据及附件
单据中的各项必须按要求填写完整，不得有任何涂改事项。
单据的付款单位全称、金额必须同所附票据载明的单位、金额相符。
各付款类型所需的附件必须齐全、各附件的所载明的单位、数量、金额钩稽关系正确。
附文：
一、付款类型定义及有权签署的分管领导：
本企业付款可分为 12 大类，具体划分如下：
1) 生产用设备、材料、配件国外采购
2) 生产用设备、材料、配件国内采购
3) 办公用设备、物料采购，物料包含办公用品、汽车配件等
4) 采购辅助税费，包括进口关税、进口增值税、检疫费、码头费用、保管费、保险费、运
费、仓储费、提货费、邮寄费、进口代理费等
5) 市场销售费用，包括广告费、宣传费、发运费、保险费、快件费、佣金等
6) 员工日常费用报销，包含行政部门办公费，市内交通费、招待费、移动话费、汽车费用
等
7) 员工差旅费用报销
8) 集团内部往来及其他单位往来
9) 预付货款和销售退款
10) 工资奖金
11) 业务经办、差旅费借款、备用金
12) 其他：国税、地税税金缴交，电话费、水电费、人事代理、社保金等托收项目
二、各类付款申请需要填写的单据及提供的附件
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付款类型
申请
单据
填写内容 所需附件 注意事项 有权签署人
1) 生产用设
付 款 合同号 发票 采购审批表、进 收款人与发票 副总经理
备、材料、 号 付款币种 口合同、代理协 出具人必须一
申请 /
配件国外 核 销 应 付 金 额 议（代理进口） 、 致（代理进口
采购 单 收款人 银行 进口发票、进口 除外）
及账号 款项 报关单（自营进 发票及清单应
说明 付款期 口）、设备验收单 与入库单相符
限 （ 或 材 料 入 库
单）、代理费用发
票及明细（代理
进口）
2) 生产用设
合同号 发票 采购审批表、采 收款人与发票 副总经理
备、材料、 号 付款币种 购协议（仅第一 出具人必须一
配件国内 应 付 金 额 次 或 变 更 时 提 致
采购 收款人 银行 供）、采购订单、 发票及清单应
及账号 款项 供应商增值税发 与入库单相符
说明 付款期 票、运费发票，
限 其他费用发票，
设备验收单（或
材料入库单）
3) 办公用设 2 副总经理经
合同号 发票 非生产用品采购 收款人与发票
备、物料 号 付款币种 审批表、采购合 出具人必须一 理
应 付 金 额 同、供应商增值 致
收款人 银行 税发票、运费发 发票及清单应
及账号 款项 票，其他费用发 与入库单相符
说明 付款期 票，设备验收单
限 （ 或 材 料 入 库
单）
4) 采购辅助
付 款 合同号 发票 立项审批表、业 收款人与发票 副总经理
税费 号 付款币种 务合同，广告业 出具人必须一
申请 /
5) 市场销售 专用发 票/ 其他
核 销 应 付 金 额 致 副总经理
费用 单 收款人 银行 合法票据，佣金
及账号 款项 支付计算表
说明 付款期
限
6) 员工日常
费 用 应付金额 报 费用发票 部门审核核准 各 部 门 的 分
费用报销 报 销 销人 费用项 金额、分责会 管领导
单 目 事项说明 计审核预算执
行情况
7) 员工差旅 2 副总经理经
差 旅 起讫日期、行 出差计划表、车 分责会计审核
费用报销 费 报 程、说明、附 票、船票、机票、 时计算补助天 理
销单 件张数、城市 机 场 建 设 费 票 数、差旅补贴，
间交通费、市 据、乘机保险费 并审核预算执
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付款类型
申请
单据
填写内容 所需附件 注意事项 有权签署人
内交通费、房 票据、酒店房费 行情况
费、杂项费用 发票
8) 集团内部 2 副总经理经
付 款 付款币种 应 内部调拨往来收
往来及其 付金额 收款 据、税务局或行 理
申请 /
他单位往 核 销 人 银行及账 政部门统一收据
来 单 号 款项说明 （外单位）
付款期限
9) 预付货款 2 副总经理经
合同号 付款 采 购 协 议 （ 合
和销售退 币种 应付金 同）、采购订单 理
款 额 收 款 人
/
银行及账号
退货协 议/ 退货
款项说明 付 入库单
款期限
销 售 款 项 收
款记录 / 销售
发货单号
10) 工资奖金 工 资 2 副总经理经
工资发放表，工
发 放 资汇总表 理
表，工
资 汇
总表
11) 业 务 经 2 副总经理经
借 款 金额 借款人 业务经办借款需
办、差旅 申 请 事由 提供相关业务审 理
费借款、 单 批单，差旅费借
备用金 款 提 供 出 差 计
划，备用金根据
公司的规定执行
12) 国税、地 2 副总经理经
相 关 相关的申报付款
税税金缴 的 申 单据 理
交，电话 报 付
费、水电 款 单
费、人事 据
代理、社
保金等托
收项目
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付款申请审批制度
规格 24× 12.5
付款 □申请 / □核销单
年 月 日请款部门 款项说明 付款计划号
收款单位
开户银行 账号 付款期限
付款金额 佰 拾 万 仟 佰 拾 元 角 分 ￥
□ 无合同预付款 □ 有合同预付款 （合同号 : ） □ 其他往来 □ 预付款核销
业务性质
□ 未结算付款 □ 已结算到期付款 □ 已结算提前付款 （发票号 : ）
①→ →②→ →③→ →④→ →⑤
业务经办 业务审核 会计审核 会计复核 有权签署
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付款申请审批制度
规格 24× 12.5
借款申请单
年 月 日所属部门 岗位 借款人签名 付款计划号
借款用途
借款金额 万 仟 佰 拾 元 角 分 ￥
支付方式 □现金 □转账（户名： 银行及账号： ）
□核定限额内 □超出限额 账面借款余额： ￥
会计核定
万 仟 佰 拾 元 角 分 ￥
①→ →②→ →③→ →④→ →⑤
业务经办 业务审核 会计审核 会计复核 有权签署
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付款申请审批制度
规格 24× 12.5
费用支出报销单
年 月 日所属部门 岗位 报销签名 付款计划号
费用项目 事项说明
单据
张数
填报
金额
部 门
核准金额
预算控制
□列支 / □超支□预算外
□列支 / □超支□预算外
□列支 / □超支□预算外
□列支 / □超支□预算外
□列支 / □超支□预算外
合 计 预算超支 预算外
会计核定 万 仟 佰 拾 元 角 分 ￥
①→ →②→ →③→ →④→ →⑤
业务经办 业务审核 会计审核 会计复核 有权签署
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付款申请审批制度
规格 24× 12.5
差旅费报销单
年 月 日所属部门 岗位 报销签名 出差事由 付款计划号
月 日 起讫地点 天数 房费
城市
交通
市内
交通
杂费
单据
张数
出差补贴 金额
小计
天数 金额
会计核定 万 仟 佰 拾 元 角 分 ￥
预支金额 应缴回金额 应补付金额 预算控制 □预算列支 / □预算超支
①→ →②→ →③→ →④→ →⑤
业务经办 业务审核 会计审核 会计复核 有权签署
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相关关键词： 推行完税审批制度 施工现场动火审批制度 动火作业审批制度 动火证审批制度 审批制度
