行政事业单位内部控制讲话
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行政事业单位内部控制讲话
篇一：余蔚平：在行政事业单位内部控制规范实施动员视频会上的总结讲话
余蔚平：在行政事业单位内部控制规范实施动员视频会上
的总结讲话
XX年7月28日
各位领导、各位嘉宾、各位代表：
为贯彻落实中央“八项规定”和党的群众路线教育实践活动的要求，本次会议采用视频会议的形式，在北京国家会计学院设置主会场，同时，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）和新疆生产建设兵团财务局共设置了37个分会场。此外，部分省、自治区、直辖市、计划单列市还在市、县财政部门设置了分会场。财政部驻各地的35个财政监察专员办事处也派代表参加了当地分会场的会议。今天，在北京国家会计学院主会场参加本次会议的代表来自139个中央级行政事业单位和财政部机关各司局和直属单位。
这次会议的目的是为了对《行政事业单位内部控制规范（试行）》的实施进行动员和部署，会议内容有8项，分别请财政部党组副书记、副部长张少春同志，教育部党组副书记、副部长杜玉波同志，交通运输部副部长冯正霖同志，国家机关事务管理局副局长尚晓汀同志，中直管理局副局长刘鲤生同志，审计署行政事业审计司司长刘正均同志，北京市财政局副局长杨慕彦同志以及深圳市交通运输委员会党组书记、主任黄敏同志等领导和嘉宾讲话和发言。
行政事业单位内部控制规范自XX年立项研究到XX年11月正式发布，历时3年时间。在此期间，我们开展了基础理论研究、深入基层单位调研、系统总结试点单位成功经验、向社会公开征求意见、进行课题理论研究和案例佐证并组织专家集中论证，听取了全国近百家单位500多条意见和建议，在此基础上反复修改、数易其稿，力求做到“于法周延、于事简便”，使《行政事业单位内部控制规范（试行）》贴近行政事业单位的实际、符合其实践的要求，更具有针对性和可操作性。这项工作也得到了各部门、各地区、各单位的大力支持，在此我们也深表感谢。
刚才，各位领导和嘉宾也都做了很好的讲话。张少春副部长在讲话中，强调了实施内控规范的重要意义，指出要准确把握内控规范的实质内涵，并对行政事业单位扎实做好内控规范的实施工作提出了明确的要求。
为了落实好会议精神，下一步，我们要做好以下几项工作。
一、加强组织领导
各地区应当加强组织协调，建立由财政部门牵头，审计等相关部门和有关方面参与的内控规范实施协调机制。
二、加强宣传培训
各地区、各部门，尤其是财政部门，要对内控规范的重点、要点进行广泛宣传、培训，做到“宣传无死角，培训无盲区”。
三、做好实施部署
各级财政部门要带头执行内控规范，积极做好XX年实施前的准备工作，并按照党的群众路线教育实践活动的要求，帮助基层单位解决内控规范实施过程中遇到的困难和问题。
各行政事业单位的单位负责人应当高度重视本单位的内控建设，组织本单位深入学习内控规范，组织团队，制定实施方案，为XX年全面实施内控规范奠定基础。各单位可以根据业务情况，在全面规划的基础上，有重点、分步骤实施。
四、加强能力建设
各地区、各部门、各单位要注重加强行政事业单位内控工作的能力建设，要建立有效的人才培养机制，加强信息化建设。
请各位代表深刻领会和及时传达本次会议精神，使各单位的领导干部进一步认识到内控建设在维护财经纪律、践行科学发展、实现高效运行方面的重要意义，认真学习宣传、狠抓贯彻落实。
谢谢大家！。(财政部党组成员、部长助理 余蔚平)
文章来源：财政部网站
篇二：XX年行政事业单位内部控制
XX年行政事业单位内部控制
【1】
1. 下列属于单位内部控制的目标内容的有：合法合规；资产安全和使用有效；财务信息真实完整；有效防范舞弊和预防腐败；提高公共服务的效率和效果。
2. 建立与实施内部控制的原则：原则；适应性原则。
3. 3.息与沟通；内部监督。
4. 行政事业单位内部控制存在的主要问题包括：控制；固定资产控制薄弱；财务管理弱化；岗位设置不够合理；预算控制比较薄弱。
5. 内部控制制度不完善；信息与沟通衔接不够；管理人员业务素质不能适应内部控制工作的需要；外部监督对单位内部控制健全性和有效性的监督检查不够。
【2】
1. 行政事业单位内部控制环境一般包括以下哪些内容：观；能力评定；管理哲学和领导风格；组织结构及职权与责任的分配；人力资源政策；文化建设。
2. 风险因素、风险事件和风险结果是风险的基本构成要素；风险因素是风险形成的必要条件，是风险产生和存在的前提。（V）
3. 单位层面的风险评估中内部控制机制的建设情况包括：的决策、执行、监督是否实现有效分离；经济活动的决策、执行、监督的权责是否对等；是否建立健全议事决策机制、岗位责任制、内部监督等机制。
4. 经济活动业务层面的风险评估中政府采购管理情况包括：照预算和计划组织政府采购业务；是否按照规定组织政府采购活动和执行验收程序；是否按照规定保存政府采购业务相关档案。
【3】
1. 内部授权审批控制主要包括：
2. 行政事业单位内部控制的控制方法中有关财产保护控制的说法正确的有：建立资产日常管理制度和定期清查机制；采取资产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保资产安全完整；对资产和记录实施授权控制，未经授权，不相关人士不得接触和使用这些资产和记录；对资产和记录实施实物防护。
【4】
1. 良好的内部控制信息与沟通的特征包括：提供有关单位管理服务业绩的报告及相关的外部和内部信息；向适当人员提供的信息是充分、具体和及时的，使其能够有效地履行职责；信息系统的开发及变更与单位的战略计划相适应，与单位整体层面和业务流程层面的目标相适应；管理层能够提供适当的人力和财力，以开发必需的信息系统；管理层通过适当的监督程序监督信息与沟通系统的开发、变更和测试工作；主要的数据
中心，建立了重大灾难数据恢复措施和计划。
2. 行政事业单位应当将下列哪些情形作为反舞弊工作的重点：授权或者采取其他不法方式侵占、挪用单位资产，牟取不当利益；在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等；单位高级管理人员滥用职权；相关机构或人员串通舞弊。
3. 内部监督是行政事业单位对其内部控制的健全性、合理性和有效性进行监督检查与评估，形成书面报告并作出相应处理的过程，是实施内部控制的重要保证。监督检查主要包括：对建立并执行内部控制的整体情况进行持续性监督检查；对内部控制的某一方面或者某些方面进行专项监督检查；提交相应的检查报告、提出有针对性的改进措施。
4. 内部控制缺陷包括：
【5】
1. 行政事业单位实施内控时常出现的误区：承担应有职责；过分强调控制成本；片面强调人员素质；认为内控包治百病。
2. 单位应当实行内部控制关键岗位工作人员的轮岗制度，明确轮岗周期。不具备轮岗条件的单位应当采取专项审计等控制措施。（V）
【6】
1. 单位预算是对计划年度内各单位的财务收支规模、结构和资金来源与去向所作的预计，是计划年度内各项事业发展计划和工作任
务在财务收支上的具体反映，是行政事业单位财务工作的基本依据。单位预算控制分为: 广义预算控制和狭义预算控制。
2. 单位预算控制的方法包括：制；授权批准控制；内部报告控制；内部审计监督控制。
3. 行政事业单位预算编制的方法：行政事业单位应该以“零基预算法”为基础，采用综合方法编制年度预算。（V）
4. 有关预算执行控制的说法：为了确保预算目标的全面完成，关键应做好以下那些方面的工作：建立健全预算执行责任制度；行政事业单位的收入来源必须合法；行政事业单位的支出必须按程序办理。
5. 行政事业单位的支出必须按程序办理：情况；资金使用情况。
【7】
1. 行政事业单位的收入包括哪些：拨的预算外资金收入；其他各项收入。
2. 行政事业单位的支出中的项目支出主要包括：行政事业性项目；其他项目。
3. 单位应当按照支出业务的类型，明确并加强下列哪些支出控制，以实现各关键岗位的职责权限：支出审批控制；支出审核控制；支付控制；支出的核算和归档控制。
【8】
1. 政府采购，是指各级国家机关、事业单位和团体组织，使用财政
性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为。政府采购是（）的总称，是一种对公共采购管理的制度：采购政策；采购程序；采购过程；采购管理。
2. 单位应当加强对涉密政府采购项目安全保密的管理。对于涉密政府采购项目，单位应当与相关供应商或采购中介机构签订保密协议或者在合同中设定保密条款。（V）
【9】
1. 下列选项中属于行政事业单位资产的有：无形资产；对外投资。
2. 货币资金内部控制的目标有：合理和正确；确保现金及银行存款收付的适当和及时；确保现金和银行存款的安全与完整；确保现金和银行存款记录的真实可靠。
3. 货币资金的内部控制的方法有：控制；会计系统控制。
【10】
1. 挪用现金。
2. 现金支出业务中常见的漏洞主要包括：原始凭证上的漏洞和工作上的方便条件，在凭证上添加经济业务内容和金额，从而达到加码报销而贪污现金的目的；一石二鸟，重复报销：把已报销的凭证重复入账，再次报销，贪污现金。或
篇三：浅谈如何做好行政事业单位内部控制
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浅谈如何做好行政事业单位内部控制
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