代理记账业务内部规范1
时间:2020-08-03 08:19:27 来源:天一资源网 本文已影响 人
代理记账业务内部规范
目 录
一、前 言........................................................................................................... 1
二、代理记账合同 ............................................................................................... 2
(一)合同内容 .................................................................................................2
(二)代理记账的委托人应当履行的责任和义务 ...........................................4
(三)代理记账的被委托人应当履行的责任和义务 .......................................5
三、从业人员的职业道德管理规定 ..................................................................... 6
四、代理记账职责管理 ........................................................................................ 7
(一)服务内容 .................................................................................................7
(二)岗位设置及责任 .....................................................................................7
五、代理记账工作流程及管理规范 ..................................................................... 9
(一)工作步骤及流程 .....................................................................................9
(二)代理记账工作管理规范 ........................................................................10
(三)档案管理制度 .......................................................................................10
一、前 言
为了加强公司代理记账业务水平, 规范代理记账从业人员职业道
德行为,提高代理记账从业人员职业道德水准, 树立代理记账从业人
员的良好职业形象,根据《中华人民共和国会计法》、中华人民共和
国财政部《代理记账管理办法》 (中华人民共和国财政部令第 80 号)
四川省财政厅关于认真贯彻财政部《代理记账管理办法》的通知(川
财会〔2005〕15 号)等相关法律、法规等,我公司特编制《代理记
账业务内部规范》。
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二、代理记账合同
(一)合同内容
委托代理记账合同
(二)代理记账的委托人应当履行的责任和义务
1、建立健全的企业管理制度,依法经营,保证资产的安全完整,
保证原始凭证的真实、合法、准确、完整,积极配合乙方代理记帐工
作。甲方在每月 5 日前为乙方提供上月完整的会计资料,包括:销售
发票、购货发票、出入库单、费用单据、银行回单等。如果甲方提供
资料不全、票据失真致使乙方无法继续工作, 从而导致工商税务处罚,
由甲方负责,甲方并对提供的会计原始凭证的真实性负责。
2、安排专人负责现金和银行存款的收付,按《会计基础工作规
范》要求保管好所有的往来单据。
3、做好会计凭证传递过程中的登记和保管工作。
4、及时准确将收到工商、税务部门的信件、电话等内容转交或
传达乙方。
5、按本合同规定及时足额的支付代理记账费用。
6、为乙方派出的代理记账人员提供必要的工作条件及合作。
(三)代理记账的被委托人应当履行的责任和义务
1、根据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》和《小企
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业会计准则》四川省各项税收管理条例等有关规定开展代理记帐业
务。
2、根据甲方的经营特点和管理需要, 选择相应的会计核算制度。
3、设计会计凭证传递程序, 做好凭证签收工作, 指导甲方按 《会
计基础工作规范》 妥善保管会计档案并在合同终止时办理会计工作交
接手续。
4、按有关规定审核甲方提供的原始凭证,填制记账凭证,登记
会计账册,及时编制会计报表。
5、妥善保管甲方的所有会计资料,由乙方原因造成甲方资料丢
失,应由乙方负责弥补并承担由此引起的经济损失。
6、对工作中涉及的甲方商业机密和会计资料严格保密,不得随
意向外透露、出示和传递。
7、税务部门到甲方检查工作,必要时乙方列席会议,根据需要
向税务部门汇报代理记帐内容。
三、从业人员的职业道德管理规定
1、爱岗敬业。要求会计人员热爱会计工作,安心本职岗位,忠
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于职守,尽心尽力,尽职尽责。
2、诚实守信。要求会计人员做诚实人,说诚实话,办诚实事,
执业谨慎,信誉至上,不为利益所诱惑,不弄虚作假,不泄露秘密。
3、廉洁自律。要求会计人员公私分明、不贪不占、遵纪守法、
清正廉洁。
4、客观公正。要求会计人员端正态度,依法办事,实事求是,
不偏不倚,保持应有的独立性。
5、坚持准则。要求会计人员认识国家法律法规和国家统一的会
计制度,始终坚持按法律法规和国家统一的会计制度的要求进行会计
核算,实施会计监督。
6、 提高技能。
要求会计人员增强提高专业技能的自觉性和紧迫
感,勤学苦练,刻苦钻研,不断进取,提高业务水平。
7、参与管理。要求会计人员在做好本职工作的同时,努力钻研
相关业务, 全面认识本单位经营活动和业务流程, 主动提出合理化建
议,协助领导决策,积极参与管理。
8、强化服务。要求会计人员树立服务意识,提高服务质量,努
力维护和提升会计职业的良好社会形象。
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四、代理记账职责管理
(一)服务内容
1、协助客户税务报道,根据客户的经营特点和管理需要,选择
相应的会计核算制度,用财务软件建账。
2、根据审核无误的原始凭证,填制记账凭证。
3、登记会计账簿,编制会计报表。
4、填制纳税申报表并申报。
5、凭证/ 报表/ 账簿打印、装订与保管。
6、以微信、电话等方式提供财税咨询服务。
7、其他:如工商年检、汇算清缴、一般纳税人申请等
(二)岗位设置及责任
1、外勤会计
对于新成立公司的客户, 带客户税务报到; 每月 1-5 号到指定客
户处收取当月做帐票据,并对票据进行初步整理,交主办会计做帐。
主要负责代理记账客户票据的收取和初步整理。
2、主办会计
根据外勤会计从客户处取得的合法原始凭证(指:购销发票、入
库单、领料单、银行回单及其他财务收支单据、有关经济合同等)编
制会计分录, 填写记账凭证、 计提税金及折旧, 月末结转损益, 结帐;
编制会计报表;打印、装订凭证,定期打印账本。主要负责做帐和凭
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证整理与装订,打印账本。
3、总账会计
审核主办会计的凭证和账表,复核无误后,办理网上纳税申报、
网上税款缴纳、 协助企业处理相应税务沟通、 配合企业做好税务专项
检查和临时稽查。定期向客户提供财务报表、解答客户财务知识、并
提出必要的建议和意见;。主要负责报税、客户沟通和维护。
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五、代理记账工作流程及管理规范
(一)工作步骤及流程
1、接受委托签订代理记帐合同,确定服务项目及费用。
2、接票(时间:每月 1 号-5 号)
对于新设立的从来没有做过财务会计工作的客户, 我们将帮助他
们:开立会计帐户,建立会计核算体系;
客户将当月做帐票据送到我公司, 或我公司外勤会计到客户指定
地点收取当月做帐票据,并对票据进行初步整理。
3、做账(时间:每月 5 号-10 号)
主办会计对客户票据进一步整理, 编制会计分录,填写记账凭证、
计提税金及折旧,月末结转损益。
总账会计对主办会计做帐结果进行审核, 包括票据完整性、 合法
性的审核、 帐务处理正确性的审核、 对票据存在的问题与客户及时沟
通,税款计算合法性的审核、往来帐的核对、并对客户帐务问题的隐
患给予准确评估。
4、报税、缴纳税款(时间:每月 10 号-15 号),
总账会计在所有帐务审核无误后, 给客户发财务报表, 并就纳税
情况与客户沟通,在税务局网站上填制纳税申报表,网上缴纳税款。
5、打印装订凭证、整理申报资料、客户回访(时间:每月 16 号
-30 号)
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(二)代理记账工作管理规范
1、根据会计业务需要配备专业会计人员。
2、定期向客户了解代理记账人员工作情况,提出合理化建议,
并加以改正。
3、依法制止客户示意做不当的会计处理或提供不实的会计资料,
如阻止无效即向公司汇报或向主管财政部门汇报。
4、代理业务形成的会计凭证、会计账册、财务会计报告等资料
应按约定的时间提交委托单位。
5、承接代理记账业务时,必须向客户说明代理范围、代理责任、
双方权利义务和收费标准。
6、代理记账人员定期参加会计业务培训。
7、会计人员工作调动或者因故离职,必须将本人所经管的会计
工作全部移交给接替人员。
没有办理交接手续的, 不得调动或者离职。
接替人员应当认真接管移交工作,并继续办理移交的未了事项。
(三)档案管理制度
1、对委托单位提供的原始凭证等会计资料负有保管的责任。处
理完毕后,应按规定及时返还委托单位, 对代理业务形成的会计凭证、
会计账册、财务会计报告等会计资料应整理归档,以备需查时用。
2、对每一客户建立档案,并由专人保管,内容包括:用户概况、
代理记账协议、原始凭证、会计凭证、会计账册、会计财务报表等交
接验收记录。
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3、对不真实、不合法的原始凭证,不得归档。对记载不明、不
完整的原始凭证,予以退回,要求经办人员更正、补充。
4、归档过程中如果发现对外报送的财务报告有错误,应当及时
办理更正手续。
除更正本单位留存的财务报告外, 并应同时通知接受
财务报告的报告更正。错误较多的应当重新编报。
5、每季度检查档案管理工作。
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