房地产筹建期会计工作总结

1.0目的: 规范筹建企业的会计处理。

2.0范围:所有集团内子公司。

3.0筹建期间的定义

筹建期是指从企业被批准筹办之日起至开始生产、经营(包括试生产、试营业)之日止的期间。

中外合资、合作经营企业自签订合同之日起至企业开始生产经营（包括试生产、试营业）为止期间，外资企业自我国

关部门批准成立之日起到开始生产经营（包括试生产、试营业）为止期间为筹建期。

3.1被批准筹办之日：是指企业所签订的投资协议和合同被我国政府批准之日。

3.2开始生产、经营（包括试生产、试营业）之日：新办企业减免税执行起始时间的生产经营之日是指纳税人取得第一笔收入之日。故以实际有了生产、销售、提供劳务或者其他经营行为之日作为“开始生产、经营”之日。

4.0筹建期间的支出 4.1筹建期间的支出范围

筹建期间的费用：

①筹建人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费等；

②筹建期间所发生的借款费用和汇兑损益；

③企业生产经营发生的购建固定资产、无形资产等非生产性费用；

④企业为开始生产经营做预备所发生的购买原材料等生产性费用；

⑤企业在开始生产经营以前，发生的固定资产折旧、无形资产摊销费用。

4.2 计入筹建期间费用的具体内容

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4.2.1 筹建人员开支的费用

（1）人员工资：包括人员工资奖金等工资性支出，以及应交纳的各种社会保险。

（2）差旅费：包括市内交通费和外埠差旅费。

（3）董事会费。

4.2.2 企业登记、公证的费用：只要包括登记费、验资费、税务登记费、公证费等。

4.2.3 筹措资本的费用：主要是指筹资支付的手续费以及不计入固定资产和无形资产的汇兑损益和利息等。

4.2.4 人员培训费

（1）

引进设备和技术需要消化和吸收，选派一些职工在筹建期间外出进修学习的费用。

（2）聘请专家进行技术指导和培训的劳务费及相关费用。

4.2.5 企业资产的折旧、摊销、报废和毁损

（1）

除已提足折旧但仍继续使用的固定资产和按规定单独估价作为固定资产入账的土地情况外，其他所有固定资产只要达到预定可使用状态，都应按月提取折旧，而不分企业是否正式开始生产经营。

（2）

无形资产应当自取得当月起在预计使用年限内分期平均摊销，不论取得月份是在筹建期间还是生产经营期间。

4.2.6 其他费用

（1）筹建期间发生的办公费、广告费、交际应酬费。

（2）税金：印花税、车船使用税、房产税、土地使用税。

（3）经投资人确认由企业负担的进行可行性研究所发生的费用。

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（4）其他与筹建有关的费用，如咨询费、诉讼费、文件印刷费、通讯费、庆典礼品费、捐赠费、赞助费、罚款等支出。

4.3不计入筹建期间费用的内容

（1）取得各项资产所发生的费用。如购建固定资产和无形资产支付的运费、安装费、保险费和筹建时发生的其他相关费用。

（2）规定应由投资各方负担的费用。如投资各方为筹建企业进行调查、洽谈发生的差旅费、咨询费、招待费等支出，以及以外币现金存入银行而支付的手续费。

（3）筹建期间应当计入资产价值的汇兑损益、利息支出等（因借款而发生的利息、折价或溢价的摊销和汇兑差额并符合资本化条件）。

5.0筹建期间的收入（非生产贸易性收入）

筹建期间的收入：指企业发生的非生产贸易性收入。包括：1利息收入和汇兑收益；
2投资收益（集团现金池）；
3罚款收入；
4固定资产处置净收益；
5政府补助收入。

6.0会计处理 6.1 科目设置

（1）管理费用—开办费—利息支出：核算企业在筹建期间发生的利息支出，包括委贷利息支出、外债利息支出、股东借款利息支出、银行借款利息支出等。

（2）管理费用—开办费—其他：核算除利息支出外的，企业在筹建期间发生的费用，包括筹建期人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费以及不计入固定资产和无形资产购建成本的汇兑损益等。筹建期间产生的5.0中所述的除投资收益（集团现金池）以外的其他筹建期间收入也在该科目核算（贷方记录）。

（3）投资收益—委贷利息：核算企业在集团现金池借出资金产生的利息收入。

6.2账务处理

6.2.1筹建期间收到的股东投资 Dr：银行存款/固定资产/无形资产等 Dr：应交税费—应交增值税—进项税

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Cr：实收资本/资本公积

6.2.2筹建期间的资产相关账务处理

a、资产构建及与构建相关的可以资本化的费用支出 Dr：固定资产/在建工程/无形资产 Dr：应交税费—应交增值税—进项税 Cr：银行存款等 b、资产的折旧和摊销 Dr：管理费用—开办费—其他 Cr：累计折旧/无形资产摊销 c、资产处置 1）固定资产的处置 Dr：固定资产清理 Dr：累计折旧

Dr：固定资产减值准备

Cr：固定资产 Dr：银行存款等

Cr：固定资产清理

Dr/Cr：管理费用—开办费—其他

Cr/Dr：固定资产清理 2）无形资产的处置 Dr：固定资产清理 Dr：无形资产摊销

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Dr：无形资产减值准备

Cr：无形资产 Dr：银行存款等

Cr：固定资产清理

Dr/Cr：管理费用—开办费—其他

Cr/Dr：固定资产清理

6.2.3筹建期间经营租赁方式租入的固定资产的装修费等支出 a、判断为改良性支出 Dr：长期待摊费用

Cr：银行存款等 b、判断为非改良性支出 Dr：管理费用—开办费—其他

Cr：银行存款等

6.2.4应计入筹建期间的费用支出，包括利息支出、汇兑损益及前文4.3中的各类支出，根据有关原始凭证

Dr：管理费用—开办费—利息支出/管理费用—开办费—其他 Dr：应交税费—应交增值税—进项税

Cr：银行存款/其他应付款等

6.2.5筹建期间的银行存款利息收入及集团现金池利息收入 a、银行存款利息收入 1）与构建资产相关的 Dr：银行存款等

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Cr：在建工程/无形资产 2）与构建资产无关的 Dr：银行存款等

Cr：管理费用—开办费—其他 b、集团现金池利息收入 Dr：银行存款等

Cr：投资收益—委贷利息 Dr：投资收益—委贷利息营业税

Cr：应交税费—应交营业税—委贷营业税 6.2.6筹建期间的其他收入 a、罚款收入 Dr：银行存款等

Cr：管理费用—开办费—其他

b、政府补助收入（多为与资产相关，详见“政府补助会计处理指南”）

Dr：银行存款等 Cr：递延收益 Dr：递延收益

Cr：营业外收入—政府补助 7.0注意事项

7.1 判定企业筹建期间结束的时间，最早只能是企业领取营业执照之日，当地主管税务机关有要求的从其规定。

7.2筹建企业如发生资产转租业务，请咨询当地主管税务机关，以确认筹建期间是否结束。如为结束，则作为其他业务收支核算；
反之，则收入冲“管理费用—开办费—其他”，对应的支出入“管理费用—开办费—其他”。

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7.3筹建企业应于企业开始筹建之日起，建立账簿并核算。最晚建账日期不得晚于领取营业执照之日起的15日内。

7.4会计和税法在筹建期间的费用摊销中存在差异，纳税人在进行所得税汇算清缴时，应进行纳税调整。

会计准则规定：除购建固定资产以外，所有筹建期间所发生的费用，直接计入当月的损益。

税法规定：企业筹办期间不计算为企业损益年度。企业自开始生产经营的年度，为开始计算企业损益的年度。企业在筹建期发生的开办费，企业可以在开始经营之日的当年一次性扣除，也可以按照新税法有关长期待摊费用的处理规定处理。但一经选定，不得改变。

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请教高手:企业筹建期间财务主管应从那些方面着手开展工作?经营期间又是如何开展?敬请详细!

最佳答案

企业筹建期间财务主管应从那些方面着手开展工作?

对于一个正在筹建的项目，项目目标主要有以下几个：保证项目在规定的时间建成投产或开始运营，项目支出力求控制在预算之内。在筹建期间，财务主管的工作职责要与项目的总体目标相吻合，其主要职能是监控、沟通和支持。

监控：因为项目建设期间，建设和施工可能有大量外包的单位，关系复杂，监控就是看家的工作，要看关于财产物料的入出库手续和记录是否健全，领用和支出的审批流程是否完善，这个角色有点象内部控制或者内部审计。

沟通：你是代表集团或总部或投资方来管理的监控这个项目的，要及时把项目的进展、遇到的问题及时清楚地反映上去，还要把上头的目标、意图和要求及时传达到下面，及时和充分的沟通非常重要，要经常要了解的基础上做各种汇报。

支持：主要是资金方面的支持，要及时根据项目进度，做好资金需求计划，在项目建设的关键时刻，及时保证资金供应。制度和流程建设方面的支持，财务可以从专业内部控制的角度，帮助起草制订相关制度和流程。另外，你也可以利用这个期间，传帮带，把下属或助手培养一下，这样在你离开这个项目后，财务工作能持续正常进行。

第一，工程合同的签订、审核。尽量参与工程合同的签订工作，从财务的角度来上考虑工程合同签订所存在的利弊，比如合同的总价、付款方式、提供的发票等等。

第二，固定资产管理。因为筹建期间固定资产的购建特别的多，如果在这个时期你没有管理好固定资产的话那么你以后再去管理的话就有难度了。

第三，建账。将日后公司要涉及到的账务核算应该有个基础的框加了，如现金、银行存款（开户）等等。

第四，日常的财务核算，如工资补贴发放、税务申报、根据合同支付工程款等。

最后，与其他部门配合的一些日常工作。

经营期间财务主管应按照计划和规定筹集、分配和使用资金，并对财务收支活动进行控制和分析评价。

工作责任：

（1） 贯彻执行国家规定的会计准则、财务通则和有关的统一财经制度，参与制订公司财务会计制度及规定。

（2） 负责制订资金管理与核算实施办法，经批准后组织贯彻执行。

（3） 认真执行公司各项规章制度和工作程序，服从上级指挥，保质保量按时完成工作任务。

（4） 根据销售计划和加速资金周转的要求，会同有关部门核定资金定额。

（5） 按照"以销定购，以购定资"的原则，按年、季、月编制财务收支计划、信贷计划。

（6） 做好资金预算的执行与控制事项，及时记录资金增减变动情况，并按照规定编制报表，正确反映资金动态。

（7） 根据资金实际占用和动态，办理资金筹措、调度和清偿工作，并考核资金使用效果。

（8） 负责汇总、分析、编制公司资金来源运用表和差异分析报告，并定期上报。

（9） 参与编制成本费用计划。

（10） 参与公司盘点及抽点工作。

（11） 负责建立各种有价证券、所有权状的购、存、兑记录并经常进行盘点。

（12） 配合会计室做好有关帐务处理。

（13） 做好财务资料、文件、记录的整理、保管和定期归档工作。

（14） 做好保密工作。

（15） 办理其他与财务调度有关的事项。

（16） 对由于资金计划不周、管理不善、监督不严影响经营管理工作负责。

（17） 负责主管业务的检查改进与研究发展，积极提出合理化建议。

（18） 按程序做好与相关部门的横向联系，积极接受上级和有关人员的监督检查，及时对部门间争议提出界定要求。

（19） 定期向财务会计部经理述职。

（20） 参加有关培训和考核活动，负责培训本部门主管的工作制度和工作程序并督促执行。

（21） 完成财务会计部经理交办的其他工作任务。

企业筹建期发生开办费的税收处理与会

计处理

开办费指企业在企业批准筹建之日起，到开始生产、经营（包括试生产、试营业）之日止的期间（即筹建期间）发生的费用支出。包括筹建期人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费以及不计入固定资产和无形资产购建成本的汇兑损益和利息支出。筹建期是指企业被批准筹建之日起至开始生产、经营（包括试生产、试营业）之日的期间。

根据国家税务总局《关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》（国税函[2009]98号）规定：新税法中开（筹）办费未明确列作长期待摊费用，企业可以在开始经营之日的当年一次性扣除，也可以按照新税法有关长期待摊费用的处理规定处理，但一经选定，不得改变。企业在新税法实施以前年度的未摊销完的开办费，也可根据上述规定处理。

税法中的关于长期待摊费用的规定如下：

根据《企业所得税法》第十三条 在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除：

（一）已足额提取折旧的固定资产的改建支出；

（二）租入固定资产的改建支出；

（三）固定资产的大修理支出；

（四）其他应当作为长期待摊费用的支出。

根据《企业所得税法实施条例》第六十八条规定企业所得税法第十三条第

（一）项和第

（二）项所称固定资产的改建支出，是指改变房屋或者建筑物结构、延长使用年限等发生的支出。 企业所得税法第十三条第

（一）项规定的支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销；
第

（二）项规定的支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销。改建的固定资产延长使用年限的，除企业所得税法第十三条第

（一）项和第

（二）项规定外，应当适当延长折旧年限。第六十九条 企业所得税法第十三条第

（三）项所称固定资产的大修理支出，是指同时符合下列条件的支出：

（一）修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上；

（二）修理后固定资产的使用年限延长2年以上。

企业所得税法第十三条第

（三）项规定的支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销。第七十条 企业所得税法第十三条第

（四）项所称其他应当作为长期待摊费用的支出，自支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于3年。

根据《企业所得税法实施条例》（国务院令第512号）第四十三条规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。由于贵公司在2012年5月之前没有实现销售（营业）收入，2010年、2011年度依上述规定计算可扣除的业务招待费为零，即业务招待费在税法上不允许列支扣除。

会计处理：

《企业会计制度》第五十条规定：“除购建固定资产以外，所有筹建期间所发生的费用，先在长期待摊费用中归集，待企业开始生产经营当月起一次计入开始生产经营当月的损益。如果企业长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益的，应当将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。”

企业会计制度中关于长期待摊费用科目的账务处理规定如下：1901长期待摊费用

一、本科目核算企业已经支出，但摊销期限在1年以上（不含四年）的各项费用，包括固定资产修理支出、租入固定资产的改良支出以及摊销期限在1年以上的其他待摊费用。

……

三、企业在筹建期间内发生的费用，包括人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费以及不计入固定资产价值的借款费用等，应当在开始生产经营的当月起一次计入开始生产经营当月的损益，借记“管理费用”科目，贷记本科目。

四、企业发生的长期待摊费用，借记本科目，贷记有关科目。摊销时，借记“制造费用”、“营业费用”、“管理费用”等科目，贷记本科目。

根据企业会计制度规定企业发生的开办费在长期待摊费用中归集然后在开始生产经营的当月一次计入管理费用。

但是新《企业会计准则》按照颁布的会计科目表及核算内容，长期待摊费用的内容有所变化，开办费的处理也与以前不同。企业会计准则应用指南——会计科目和主要账务处理中：

1801长期待摊费用规定：

一、本科目核算企业已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1 年以上的各项费用，如以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。

6602管理费用：

三、管理费用的主要账务处理

（一）企业在筹建期间内发生的开办费，包括人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费以及不计入固定资产价值的借款费用等，借记“管理费用”科目，贷记银行存款等科目。

可见使用企业会计准则的企业发生的开办费用不再计入长期待摊费用核算而是直接在发生时计入管理费用进行归集。这与税法规定基本一致。但是鉴于现实操作中的困难，税法给予了一定的选择余地，企业以前作为长期待摊费用未摊销完毕的可以在剩余年限继续摊销。企业要根据自身使用的会计制度来确定开办费的处理办法

2014年筹建期财务管理部工作总结

2014年，财务部在公司新的领导班子和各部门的大力支持和配合下，以完善财务制度、控制预算费用、按照陕西公司计划报审要求支付资金、加强内部控制等为工作重点，夯实财务基础，顺利完成了本年度财务部工作，及时准确地为公司领导，相关部门提供了财务数据和分析报告。

一、2014年主要工作完成情况

2014年财务部经过盘点年度所做工作，可以用四大亮点和五大任务来概括财务部一年的工作。

亮点一、完善财务制度

2014年在公司新领导班子的领导下，为规范管理，加强内控工作，财务部依据公司实际情况，经过公司上会讨论，修改完善了《差旅费管理办法》、《备用金管理办法》、《费用报销及资金支付审批管理办法》三项制度，重点将备用金、差旅费、费用报销的签字流程、审批权限等报销程序进一步明确，规范了财务工作，提高了工作效率。同时根据实际情况。从10月起，对差旅费补助进行了调整（在西安出差超过10天以上的生活补助进行了下调），同时对已有的制度也做了相应的完善。修改后的制度有利于费用控制，更加符合公司管理要求。

根据陕西公司要求，2014年财务部还新增了《基本建设项目前期管理办法》等四项制度。

年初，为确保预算的完成，财务部对《财务收支审批制度》、《预算管理制度》等制度做了完善，从制度上杜绝了财务预算过程中的漏洞。

亮点二、加强预算管理，严格控制费用

（1）可控费用报销时，必须有费用控制部门领导在报销单上签字确认 与2013年及以前费用报销程序相比，2014年费用报销时，在费用报销单上新增了费用控制部门一栏，要求经办人在报销费用时，在按照原来的费用审批流程签字的同时，还要求经办人到费用控制部门在费用报销单上签字确认该笔费用，签字确认后，方可报销。这样达到控制费用的目的。

（2）费用实行部门核算

根据公司年初下达的各项费用指标，采取有效措施，加强管理和考核，按照会计准则和规定，严格规范费用列支渠道，依据费用支出情况，在可控费用下设置部门核算，如：在招待费明细账下设置部门核算，细化费用，强化部门管理。

（3）可控费用与同期相比，总体呈现下降趋势

2014年1-10月份累计发生项目管理费与同期相比，可控费用明显降低。如：
2014年按照国家党风廉政建设和中央八项规定精神的总体方针和要求，公司规范了公务接待办法，办法规定公务用餐接待前填写《公务接待审批单》，招待费实行费用预算制度，公务招待审批单公示领导审批后方可用餐。仅此一项，2014年1-10月比同期降低招待费49.24万元（说明：2014年1-10月累计发生招待费37.45万元， 2013年同期招待费发生86.69万元，2012年同期发生90.74万元）。

（4）按要求编制2015年全面预算报表

为了达到预算与费用相配比，费用与部门相挂钩，来直观反映公司各个部门在招待费等可控费用中的实际支出情况，公司建立起部门头上有指标，费用下面有管控的经营管理思路。2014年11月，按照陕西公司的要求编制2015年财务预算，并按时上报陕西公司。

亮点三、备用金明显降低

从2014年7月起，备用金明显降低。2014年备用金与同期相比，降低幅度比较明显（如：2014年10月末备用金余额为26.55万元；
2012年10月末备用金余额为308.4万元；
2013年10月末备用金余额为194.27万元）。

亮点四、利用财务软件，设置部门核算

（1）2014年为适应财务管理要求，财务部利用财务软件，在会计核算中对可控费用设置了部门核算，细化了核算方式，归集了各部门发生的费用，并清晰、直接的反映了某时点各部门实际发生的费用情况。

（2）将动力部和煤矿部发生的前期项目费用进一步细化，分别设置了动力部、煤矿部项目前期费用的下级明细科目。

（3）将化工部已发生费用在煤矿部与动力部之间进行了合理分摊，并将分摊结果和化工遗留问题一同上报陕西公司，待陕西公司批复后再对化工项目已发生费用进行账务调整。

任务一、财务核算与财务管理方面

（1）财务部在差旅费审核、费用报销等环节，坚持原则，严格遵照公司财务制度，把不合理、不合规的差旅费和费用报销票据拒之门外，坚持按照财务规范和票据要求处理报销业务。

（2）加强财务印章、票据、固定资产台帐、财务档案等管理工作，做好资产购置的入库验收工作和审核手续。

（3）月末与银行对账，编制银行余额调节表，做好债权债务的清理工作。

（4）准确及时出具财务报表，按时完成公司的纳税申报工作。

每月末按照陕西公司要求，编制财务报表并及时上报，为企业管理者和外部报表使用者提供正确的财务数据。同时按要求及时做好税务的网上申报等工作。

任务二、资金管理与使用方面

（1）按照资金计划批复对资金进行管理

按照月度资金计划，加强月度资金计划的报审和执行力度，按计划筹备资金，减少资金沉淀，降低资金成本，严格执行发电公司制度，按周资金预算筹集、支付资金。

（2）按照项目重要程度、业务量大小，合理安排使用资金 在资金使用方面，因资金紧张造成报销和付款存在问题时，财务部按照陕西公司资金管理规定，尽量兼顾本公司业务的轻重缓急来合理安排资金。如：公司对备用金管理，按照欠款不清，新款不借的原则，来进行日常业务的处理，避免账面出现备用金过大，清理不及时等现象。

任务三、做好资产清查盘点工作

2014年公司部门之间人员调整、宿舍调换等情况变动较大，为加强公司固定资产管理，保证账实相符，防止资产流失，保障公司资产安全，财务部先后2次对公司固定资产展开了清查盘点工作，同时对固定资产模块中使用部门和使用人有变动的固定资产进行了相应的调整。

任务四、开展财务内部自查工作，迎接现场检查 （1）学习陕西公司检查标准，规范日常业务

财务管理部组织部门人员共同学习探讨陕西公司财务部下发的《集团财务基础工作检查标准》，积极开展财务基础工作的自查活动，将财务基础检查标准应运到日常财务工作中，用标准衡量日常发生的每笔业务，将日常工作中存在的问题、不合规问题处理在萌芽状态，保证会计信息、会计数据、会计资料的真实和完整。

（2）做好会计基础核算工作，迎接财务工作检查

按照会计基础工作标准要求进行账务处理，及时报送报表，核对往来款项，定期开展财务基础自查工作，为迎接财务工作检查做好准备。

陕西公司财务发展部在专项检查《严肃财经纪律检查和会计基础工作检查》中、通过与其他单位比较，检查组对我公司财务基础工作给予了认可和表扬。

（3）做好税务风险管理和控制，迎接现场审计工作

按照陕西公司统一安排，财务部对照国家税务总局发布的《主要风险提示》内容，对风险提示条款认真研读，对照风险点，财务部对公司2011-2013年度实际纳税情况逐一进行对比排查，采取风险点应对措施。要求在以后的业务中做好税务风险的防范工作。公司在2014年3月国家税务总局检查中，检查人员对本公司检查情况表示满意。

任务五、加强财务人员培训，提高业务水平 （1）做好财务人员培训，提升整体业务水平

为更好的做好财务基础工作，提高业务水平，财务部定期组织学习、讨论公司制定财务制度的实用性，学习国家财经法律法规知识，定期组织财务部业务考试。今年6月、9月组织本部财务人员进行业务知识考试，5月份财务部所有人员参加了财政部组织的网上内控知识竞赛答题， 9月份参加

了陕西公司会计知识继续教育答卷。通过这些活动，督促了财务人员在学习的主动性，提高了业务水平、业务技能和职业判断能力，提升了财务部整体业务水平。

（2）加强党风廉政建设，认真学习党的群众路线

财务部组织全体人员学习‘党的群众路线教育实践活动’及党风廉政教育活动，要求财务人员在面对诱惑和不正之风时，敢于坚持真理、实事求是的处理业务，在工作中始终保持认真、严谨、客观的工作作风，发扬务实、奉献、创新、奋进的大唐精神，努力打造一支办事认真、工作效率高、技能过硬的财务队伍。

二、2014年工作中存在的主要问题及不足

1、费用预算和费用控制在某些方面存在不配比现象

目前，公司处于筹建期，受多种不确定性因素影响。预算时，财务方面的历史同期参考数据少，大多数业务为新业务，导致预算编制时不能采用增量预算、滚动预算等预算方法来编制预算，只能采用零基预算来编制，造成预算编制工作量大，同时在年度编制的预算中，还有可能出现有些项目编制了年度预算，而本年度没有发生费用的现象，或相反有些项目年初没有编制预算费用，本年却发生了费用支出的现象。鉴于此种情况，2015年在编制预算时，除按照陕西公司对编制预算的要求外，公司财务还应根据本公司实际情况、全面考虑、全面分析、多角度考虑多因素影响下费用的变化情况。尽量做到可控费用预算范围的扩大化，精细化，使费用预算和实际费用发生之间的差异减少到最低，达到降低预算差异的目的。

2、资金计划的管理与控制有待加强

按照陕西公司要求的每月两次拨付款、每周二、周四拨款、每天账户余额不超过30万元、资金归集率不低于95%的、每月15日之后大额资金等陕西公司诸多限制情况，公司的资金调度和安排就显得特别重要。财务部打算在严格履行发电公司资金运作基础上，制定本单位的资金管理计划。在安排资金方面，按照业务的轻重缓急、兼顾公司实际情况，对发电公司拨付的款项实行集中付款形式，避过资金因紧缺而造成影响公司利益损失的情况。

3、财务管理存在漏洞

2014年财务部在公司的有些方面存在着不足之处，如：对存在问题的处理上有些不妥，对外协调方面可能敏感度、关注度不够高。因此，财务部将在以后的工作中，改正工作作风，弥补工作中的漏洞和不足，及时做好沟通、协调工作。

三、2015年主要工作思路、计划及落实措施 1、解决好资金的筹集工作

财务部2015年工作的重点之一是解决资金不足问题。完整的资金链是企业生存和发展的前提与保证，现金流是企业正常经营、展现活力的血液，一定规模的投资项目必然要配套一定规模的投资资金，因此解决好资金问题是企业的重中之重。

目前，公司处于筹建期，企业无自己的收入来源。项目资金来源于陕西公司的垫支拨款。针对资金困难，公司首先是要做好年度资金计划的安排，并按照工程节点，将年度资金计划合理安排到月度计划当中。其次，确保计划准确，提高资金使用率。按照发电公司管理规定，严格执行资金计划报审制度，做到资金使用有的放矢，集中支付款项、及时清理备用金等办法，减少资金沉淀。

2015年根据公司发展需要，工程推进程度与工作进度，在公司领导、总会计师的领导下，按照资金计划有目的的进行融资，通过陕西公司协助，接洽多家银行，灵活融资手段，多渠道、有计划的争取资金。

总之，做好外部融资和外部融资工作，尽力完成项目所需资金。保证重大项目资金到位，不影响公司前期项目进度。

2、做好资金的合理利用，保证日常业务的正常开展

加强资金管理，严格执行发电公司的资金管理规定，严格按照发电公司资金计划报审规定，财务部向各部门和公司提出了加强预算管理的建议，确保全年资金使用。加强资金计划管理和综合调度，对资金使用效益、资金运行情况进行跟踪，进行资金控制，使公司对资金掌握有度。

（1）为节省融资费用，每月对陕西公司拨付的资金采用集中付款一次的原则，减少资金占用成本。

（2）严格按照陕西公司资金计划报审规定，按照计划用途进行银行融资和支付，确保全年资金使用。

（3）根据工程开工节点，配合计划对批复的资金计划进行分解，确保工程开工后的资金使用。

（4）严格执行陕西公司月度资金计划和周资金预算。按照批复的月度资金计划、周资金预算，支付项目费用。

（5）按照公司总体方针、工作计划、安排好资金，合理分解拨付的管理费用资金。尽量满足日常、零星报销费用所需资金，同时兼顾临时计划、紧急计划所需资金。

（6）做好资金运营的长远规划，防范资金风险，不发生资金链断裂、到期还本付息等风险。

3、严格控制各项费用，加强预算管控力度

2015年在沿用2014年费用控制方法和控制措施的基础上，将加大费用控制和预算的执行力度，使业务预算费用与实际发生费用相挂钩，费用控制与绩效考核指标相挂钩，采用定性指标和定量指标考核相结合，把业务工作量、预算费用、实际发生费用三者结合起来进行控制，高层次的推行全面预算。合理预测费用发生情况，减少资金浪费，加强财务工作的规范化运行。

4、提高服务质量，加强沟通协调作用

财务部门即是核算管理部门，也是公司的服务部门，要树立好诚信服务的理念。2015年，财务部在做财务核算、报表编制等工作的同时，做好财务制度的解释、财务数据的分析报告等服务工作。

在实际工作中、财务部将不能解决的问题，及时向公司主管领导汇报，同时做好与其他各部门的沟通协调工作，做到财务部与公司内外部单位和公司各部门处理好关系。以最快的速度处理好问题、解决好问题。

5、从核算职能向管理职能转化，提升财务管理水平

目前，公司尚未投产，财务工作量较少、核算简单。财务部计划结合本部门实际情况，从规范管理入手，加强公司的会计基础工作。配合计划部，以预算管理为主线，提高费用预算和费用控制的执行力，使财务人员从简单的核算职能向公司管理职能转化，做好信息时代企业大数据的分析工作，为企业顺利过渡到生产经营期提前做好练兵准备工作。

2015年财务部要求每位员工，在日常工作中，随时积累工作经验，相互学习、练好内功。提升自己处理问题、分析问题和解决问题的能力。

总之，在公司领导的带领下，2015年财务部采用创新思路和传统模式相结合工作理念，按照业务上以老带新，思想上互相鼓舞，工作中相互探讨、

共同学习、共同进步的工作思路，打造一支业务过硬、思想觉悟高的优秀团队。

财务部管理 2014年11月24日

筹建期报表填写规则

一、什么是筹建期？

1、筹建期的开始

筹建期是指企业被批准筹建之日起至开始生产、经营(包括试生产、试营业)之日的期间，筹建期过后一般是建设期的发生。

非筹建期，就是开始生产、经营（包括试生产、试营业）日之后的期间。

2、筹建期的结束

在税法上明确了筹建期的终止的时间为企业开始经营之日。筹建期结束目前主要有三种说法，分别是领取营业执照之日、取得第一笔收入之日、开始投入生产经营之日。一般是指：取得营业执照为筹建期结束，具体的结束日期需要企业在和主管税务机关确认。

3、会计处理

（1） 核算内容

1）可以计入开办费的费用

 筹建人员开支的费用。如：员工的工资、福利、保险、公积金、差旅费等等；

 企业登记、工证的费用。如：工商登记费用、验资费用、评估费用、税务登记费用等；

 筹资的费用。如：筹集资金发生的手续费以及不计入固定资产和无形资产的汇兑损益和利息等；

 人员的培训费。如筹建期间员工外出学习的费用，或者专家到单位技术指导和培训的费用等；

 企业资产的摊销、报废和毁损。

 其他的费用。如：办公费、业务招待费、广告费、印花税、车船税、通行费等等。

2）不能计入开办费的费用

 取得资产发生的费用。如：购买固定资产和无形资产所发生的运输费、安装费、保险费和购建时发生的职工薪酬；

 为培训职工而购建的固定资产、无形资产等支出不得列作开办费。

 投资方因投入资本自行筹措款项所支付的利息，不能计入开办费，应由出资方自行负担。

 以外币现金存入银行而支付的手续费，该费用应由投资者负担。

（2）《企业会计制度》

除购建固定资产以外，所有筹建期间所发生的费用，先在长期待摊费用中归集，待企业开始生产经营当月起一次计入开始生产经营当月的损益。

1、发生费用支出时 借：长期待摊费用--开办费

贷：库存现金(或银行存款)

应付职工薪酬等

2、筹建期结束，摊销时（不论税法上是分期还是一次扣除，会计上全部转入管理费用） 借：管理费用--开办费摊销

贷：长期待摊费用--开办费 （3）《企业会计准则》

依据《企业会计准则应用指南——会计科目和主要账务处理》第三条管理费用的主要账务处理规定：

(一)企业在筹建期间内发生的开办费，包括人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费以及不计入固定资产价值的借款费用等，借记“管理费用”科目，贷记银行存款。

1、发生费用支出时 借：管理费用--开办费

贷：库存现金(或银行存款)

应付职工薪酬 借：应付职工薪酬

贷：库存现金(或银行存款)

2、月末结转期间费用时 借：本年利润

贷：管理费用--开办费

3、年末结转

借：利润分配——未分配利润

贷：本年利润

（4）常见问题

【问题】企业筹建期间收到的银行利息费用如何做账？ 解析：根据企业使用的会计制度对冲开办费 借：银行存款等

贷：长期待摊费用/管理费用——开办费

4、税法规定

《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知 》国税函【2010】 79号文

第七条

企业自开始生产经营的年度，为开始计算企业损益的年度。企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出，不得计算为当期的亏损，应按照《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》（国税函[2009]98号）第九条规定执行。

根据《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》（国税函〔2009〕98号）第九条规定，新税法中开（筹）办费未明确列作长期待摊费用，企业可以在开始经营之日的当年一次性扣除，也可以按照新税法有关长期待摊费用的规定处理，但一经选定，不得改变。

《中华人民共和国企业所得税法》第十三条 在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除：

（一）已足额提取折旧的固定资产的改建支出；

（二）租入固定资产的改建支出；

（三）固定资产的大修理支出；

（四）其他应当作为长期待摊费用的支出。

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第七十条规定

企业所得税法第十三条第(四)项所称其他应当作为长期待摊费用的支出，自支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于3年。

根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（国家税务总局公告2012年第15号）规定

五、关于筹办期业务招待费等费用税前扣除问题 企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除；
发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。

二、企税报表填写

1、企业会计制度

（1）整年是筹建期，没有取得收入，汇算清缴报表怎么填写？

会计上做为长期待摊费用处理，汇算清缴时填写在A105080中长期待摊费用-开办费中，资产账载金额填写会计上计入长期待摊费用金额，资产计税基础填写税法允许计入开办费的金额（如：业务招待费按60%计入），无需纳税调整。

【案例1】XX公司成立于2015年7月1日，成立后就进入了筹办，到2015年12月31日尚未筹建结束，无任何收入。2015年度共发生筹建费用500万元，其中业务招待费10万元。不考虑增值税等其他税费。

解析：

企业适用的是企业会计制度，做为长期待摊费用，会计处理

借：长期待摊费用 500万元

贷：银行存款 500万元

所得税处理：A105080表长期待摊费用资产账载金额填写会计核算上筹建期全部归入长期待摊费用的金额500，资产计税基础填写496。

长期待摊费用计税基础的计算，根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（国家税务总局公告2012年第15号）规定，企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，因此XX公司发生的10万元业务招待费有4万元不能作为长期待摊费用的计税基础。

如图：

（2）筹建期结束后汇算清缴报表怎么填写？

【案例2】XX公司成立于2015年7月1日，成立后就进入了筹办，到2015年12月31日尚未筹建结束，无任何收入。2015年度共发生筹建费用500万元，其中业务招待费10万元。2016年1-6月仍然在筹建期，发生筹建费用500万元，其中业务招待费10万元、业务宣传费90万元。

解析：

（1）企业作为长期待摊费用一次扣除

如果选择一次性扣除，筹建期间发生的开办费由长期待摊转入管理费用（包含以前年度发生的），填写A104000表的24栏其他，同时填在A105080中长期待摊费用开办费的账载金额中（资产账载金额、本年折旧摊销额、累计折旧摊销额），税收金额（按税收一般规定计算的本年折旧摊销额、累计折旧摊销额），填写允许扣除的金额（如业务招待费按60%计入），对应的调整金额会生成到A105000中。

延续上述例题，先看下长期待摊费用的会计处理：
发生开办费时：

借：长期待摊费-开办费 500万元

贷：银行存款 500万元 结束筹建期时：

借：管理费用-开办费 1000.00万元

贷：长期待摊费用 1000.00万元

首先，A104000表管理费用其他填写会计上全部从长期待摊转入管理费用开办费金额，企业会计和税法上作为长期待摊费一次性扣除需要填写A105080，账载金额填写本年会计借方核算的所有长期待摊费用，资产计税基础填写2015年度开办费496万元+2016年度开办费496万元，然后对应的调整金额会生成到A105000中。调增金额：账载金额1000万元-税收金额992万元。

如图：

（2）企业作为长期待摊费用分期扣除（结束第一年) 如果选择分期扣除，筹建期间发生的开办费由长期待摊转入管理费用（包含以前年度发生的），填写A104000表的24栏其他，同时填在A105080中长期待摊费用开办费的账载金额中（资产账载金额、本年折旧摊销额、累计折旧摊销额）。税收金额：按税收一般规定计算的本年折旧摊销额填写分摊到本年的金额，累计折旧摊销额填写累计分摊的允许扣除金额，纳税调整金额生成到A105000中。

延续上述例题，分录同长期待摊费用一次性扣除一致。

首先，A104000表管理费用其他填写会计上全部从长期待摊转入管理费用开办费金额，企业会计和税法上作为长期待摊费扣除需要填写A105080，账载金额填写本年会计借方核算的所有长期待摊费用，资产计税基础填写2015年度开办费496万元+2016年度开办费496万元，按照4年摊销半年应摊销扣除124万元（992/4/2）。然后对应的调整金额会生成到A105000中。调增金额：账载金额1000万元-税收金额124万元。

如图：

（3）汇缴年度正常生产经营，之前的筹办费如何填表(结束的第二年及以后年度）

企业在以前年度已经进入了经营年度了

继续案例的问题，假设不考虑其他情况，在选择分期（4年）扣除的情况下，2017涉及到前期开办费的纳税调整。作为长期待摊费用在以后年度分期扣除

企业会计和税法上作为长期待摊费扣除需要填写A105080，账载金额填写会计借方核算的所有长期待摊费用，已经全部扣除只填写账载金额和累计折旧；
资产计税基础填写2015年度开办费496万元+2016年度开办费496万元，按照4年摊销应摊销扣除248万元（992/4）。然后对应的调整金额会生成到A105000中。

如图：

2、会计准则

注：是指企业会计准则和小企业会计准则

（1）整年是筹建期，没有取得收入，汇算清缴报表怎么填写？

会计上做为管理费用，填写A104000表的其他，同时在A105000中29栏其它中全部调增。

【案例1】XX公司成立于2015年7月1日，成立后就进入了筹办，到2015年12月31日尚未筹建结束，无任何收入。2015年度共发生筹建费用500万元，其中业务招待费10万元。不考虑增值税等其他税费。

企业适用企业会计准则或小企业会计准则做为管理费用，会计处理

借：管理费用——开办费 500万元

贷：银行存款 500万

年末结转：

借：本年利润

贷：管理费用——开办费

借：利润分配——未分配利润

贷：本年利润

A104000表管理费用其他填写会计上全部计入管理费用开办费金额，A105000表把计入管理费用其他的全部在扣除类其他中调增。

如图：

（2）筹建期结束后汇算清缴报表怎么填写？

（1）企业作为费用一次性扣除

如果选择一次性扣除，筹建期间本年发生的开办费填写在期间费用A104000中24栏其他，A105000中29栏其它中账载金额填写本年发生开办费的全部金额，税收金额填写本年以及以前年度筹建期发生的税法允许扣除开办费。

【案例2】XX公司成立于2015年7月1日，成立后就进入了筹办，到2015年12月31日尚未筹建结束，无任何收入。2015年度共发生筹建费用500万元，其中业务招待费10万元。2016年1-6月仍然在筹建期，发生筹建费用500万元，其中业务招待费10万元、业务宣传费90万元。

分析：

会计处理

借：管理费用——开办费 500万元

贷：银行存款 500万

首先，A104000表管理费用其他填写今年会计上全部计入管理费用开办费金额，A105000表把计入管理费用其他的全部在扣除类其他中调增。然后税收金额填写2015年度开办费496万元+2016年度开办费496万元。企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，因为500万中包含业务招待费的全部，需要把40%的部分减除（500-10*40%=496万元）。

（2）企业作为费用分期扣除

如果选择分期扣除，筹建期间当年发生的开办费填写在期间费用A104000中24栏其他中，同时填在A105000中29栏其它中账载金额中，税收填0；

A105080税收金额中的资产计税基础填写本年以及以前年度筹建期发生的税法允许扣除开办费，按税法一般规定计提的折旧摊销额填写分摊到本年允许扣除的金额，累计折旧摊销额填写累计分摊额，折旧原因选择折旧年限，纳税调整额会自动生成到A105000表中。

延续上述案例填写报表。

首先，A104000表管理费用其他填写会计上全部计入管理费用开办费金额，企业税法上作为长期待摊费分期扣除需要填写A105080，资产计税基础填写2015年度开办费496万元+2016年度开办费496万元，按照4年摊销半年应摊销扣除124万元（992/4/2）。然后填写A105000表，把计入管理费用其他的全部在扣除类其他中调增；
A105080的数据会自动生成到5000表中。调增金额：账载金额500万元-税收金额124万元。

（3）汇缴年度正常生产经营，之前的筹办费如何填表(结束的第二年及以后年度）

企业在以前年度已经进入了经营年度了

继续案例的问题，假设不考虑其他情况，在选择分期（4年）扣除的情况下，2017涉及到前期开办费的纳税调整。

适用企业会计准则或小企业会计准则，作为费用类在以后年度分期扣除

在A105080表资产计税基础填写企业税法上作为长期待摊费用金额2015年度开办费496万元+2015年度开办费496万元，按照4年摊销应摊销扣除248万元（992/4）。对应数据会生成到A105000表中。

如图：

某房地产公司财务工作年终工作总结

时间如梭，转眼间又跨过一个年度之坎，回首望，虽没有轰轰烈烈的战果，但也算经历了一段不帄凡的考验和磨砺。

年初，置业公司经营管理模式调整，财务工作并入财务部客旅分公司人员分流，财务工作又并入财务部新公司像雨后的春笋一样不断地涌现，会计核算、财务管理工作纳入财务部。**年*月份集团公司推出财务合同管理月，财务部被推向了阵地最前沿**年*月份集团公司实际预算管理，财务部是冲锋陷阵的先锋队。公司内部，要求管理水帄的不断地提升，外部，税务机关对房地产企业的重点检查、税收政策调整、国家金融政策的宏观调控，在这不帄凡的一年里全体财务人员任劳任怨、齐心协力把各项工作都扛下来了，下面总结一下一年来的工作。

一、职能发展

过去的一年，财务部在职能管理上向前迈出了一大步。

*、建立了成本费用明细分类目录，使成本费用核算、预算合同管理，有了统一归口的依据。

*、对会计报表进行梳理、格式作相应的调整，制订了会计报表管理办法。使会计报表更趋于管理的需要。

*、修改完善了会计结算单，推出了会计凭证管理办法，为加强内部管理做好前期工作。

*、设置了资金预算管理表式及办法，为公司进一步规范目标化管理、提高经营绩效、统筹及高效地运用资金，铺下了良好的基础。

财务合同管理月总结

公司推出“财务、合同管理月活动”，说明公司领导对财务、合同管理工作的重视，同时也说明目前财务管理工作还达不到公司领导的要求。

为了使财务人员能充分地认识“财务、合同管理月活动”的重要性，财务总监姚总亲自给财务部员工作动员，会上针对财务人员安于现状、缺乏竞争意识和危机感，看问题、做事情缺少前瞻性，进行了一一剖析，同时提出财务部不是核算部，仅仅做好核算是不够的，管理上不去，核算的再细也没用，核算是基础，管理是目的，所以，做好基础工作的同时要提高管理意识，要求财务人员在思想上要高度重视财务管理。如对每一笔经济业务的核算，在考虑核算要求的同时，还要考虑该项业务对公司的现在和将来在管理上和税收政策上的影响问题，现在考虑不充分，以后出现纰漏就难以弥补。针对“财务、合同管理月活动”进行了工作布置。

*、根据房地产行业的特殊性结合公司管理要求对开发成本、期间费用的会计二级、三级明细科目进行梳理，并对明细科目作简要说明，目的，一是统一核算口径，保证数据归集及分析对比前后的一致性二是为了便利各责任单元责任人了解财务各数据的内容。这项工作本月已完成，并经姚总审核。目前进入贯彻实施阶段。

*、配合目标责任制，对财务内部管理报表的格式及其内容进行再调整，目

的，一是要符合财务管理的要求二是要满足责任单元责任人取值的要求及内部考核的要求。财务内部管理报表已经多次调整修改，建议集团公司对新调整的财务内部管理报表的格式及其内容进行一次认证，并于明确，作为一定时期内相对稳定的表式。

*、针对外地公司远离集团公司，财务又独立设立核算机构，为加强集团公司对外地公司的管理，保证核算的统一性、信息反馈的及时性，提出了与驻外地公司财务工作联系要求。**月份与宁波公司财务进行交流，将财务核算要求、信息传递、对外报表的审批程序、上报集团公司的报表都进行了明确。

*、对各公司进行一次内部审计，目的，是对各公司经营状况进行一次全面地了解，为今后财务管理做好基础工作。

*、根据公司的要求对部门职责进行了修改，并制订了部门考核标准。为了使会计核算工作规范化，重新提出《财务工作要求》，要求从基础工作、会计核算、日常管理三方面提出，目的是打好基础。内部开展规范化工作，从会计核算到档案管理，从小处着手，全面开展，逐步完善财务的管理工作。

*、会计知识的培训，我们从三方面考虑培训内容，一是《会计法》，要了解会计知识，首先要了解这方面的法律知识二是会计基础知识，非专业人员学习这方面知识的目的要明确，目的是为了看懂会计报表，为了能看懂报表，就要了解一些基础的东西三是如何看报表，这是会计知识培训的重点。

经过调研、沟通、设计，于****年**月推出《成本费用明细分类目录及说明》于****年**月**日推出《会计报表管理试行办法》****年*月**日推出《会计凭证管理试行办法》。

会计报表推出执行*个月后，从会计报表格式设置上看，报表格式设置还是比较科学，能比较清晰地反映会计的有关信息。但房地产行业的特殊性，销售收入与结算利润有一个时间上的差异，这样“损益明细及异动情况表”就无法全面反映出损益情况，需要增添一个表补充另外需要增添反映“财务费用”的报表。这样对一个公司的财务状况能较全面地反映。已设计好“会计报表（内）ⅳ《经营情况表》”和“会计报表（内）ⅴ《融资及融资成本情况表》”。

会计凭证使用涉及到每个公司和部门，下文后财务部进行电话通知，*月份实行逐步换新的办法，*月份要求全面试行。试行一个月时间来看，主要暴露出来的问题是单子如何填写与审批程序怎么走。针对这些问题，我们组织各公司综合管理人员进行交流，明确有关事项，解决设计上的不足。****年*月份，针对会计凭证管理试行情况，再一次征求各公司对报销单据意见，根据大家的建议，对会计结算单据作进一步完善，并于****年*月**日下发了有关规定。

经过财务合同管理月活动，财务部的管理意识加强了，管理能力也得以提高，财务部从会计核算向财务管理迈出了关键的一步，但我们的管理水帄离公司发展的需要还有很大的差距，需要我们不断地完善和提高。

二、职能管理

（一）核算工作 核算工作是本部门大量的基础工作，资金的结算与安排、费用的稽核与报销、会计核算与结转、会计报表的编制、税务申报等各项工作开展都能有序进行、按时完成。

*、会计审核

会计审核是把好企业经济利益的关键，严格按有关规定执行，决不应个人面子而放松政策。

如，亲亲家园项目地处余杭良诸，根据税法规定建筑安装工程专用发票必须使用项目地税务机关提供的发票，否则建设单位不得在税前列支，为此我们对工程发票的来源严格审核，并将此项规定传达到项目公司，目前工程量大的施工单位均在当地税务机关办理相关手续，并使用当地税务机关提供的发票。在审核中发现一些临时工程、零星工程的施工发票未按规定办理，我们在严格审核退回的同时，帮助他们联系税务机关如何开具工程发票的事宜，使企业双方利益都得到有效的保障。

*、材料核算

材料占工程成本比重较大，同时也是保证产品质量的重要因素之一。通过甲供材料的方式，解决了这方面的质量问题，但在价格这个不确定因素上难以控制，从下半年开始建筑材料价格不断上升，甚至出现断货现象，特别是水泥价格翻一番，还提不到货，为了确保工期顺利进行，配合材料部门调整采购结算方式，由原来的先提货后付款改为先付款后提货。

公司与供货商结算材料款一般较迟，现在送货清单是在结算时才转到财务，一是造成财务不能及时向用料施工单位结算材料款，二是由于时间较长给财务与施工单位核对增加难度，已发现过送货清单的领用人签字与用货单位的签字不符的问题。如：杭州友联建材有限公司供应的“楼梯砖”，****年**月**日供给浙江大经有限公司和****年**月**日供给浙江闻堰建筑有限公司“楼梯砖”于****年*月*日前来办理结算，时间跨度近一年，在与施工单位核对时发现浙江大经材料员签名非本人手迹，当时该款项未办理结算支付，要求核对无误后再付货款。

在材料采购调拨过程中，我们感觉在材料管理的“采购---供货---结算”三个环节中，我们只掌握了两头，对供货这一环节掌握不够，材料供应均由厂家与施工单位交接，我方是否参与验收不清楚，因收货单上无我方人员的验收签字，这就无法掌握材料实际到场的品质与数量。如*月份与施工单位核对钢材时发现同一份“供货单”，施工单位提供的“收货联”与厂家提供的“结算联”在钢材等级上出现差异，经核实，是厂家供货时未注明等级，发现后也未及时补救，只在“结算联”上进行了修改。提醒我们如何管理好材料“采购---供货---结算”三个环节，特别是供货环节监控管理。

*、会计内部报表执行

对*月份会计报表审核中发现存在的问题，如：①@#￥公司的“费用明细表”明细目录未按新规定执行，使用的仍然是老格式，发现后要求重新调整编制②宁波公司未按新表编制，因为信息传递上的出了问题，已通知从*月份报表按新表 式编制。对这件事的反思，一项新工作的推行，一是要责任人大力宣传并监督执行，二是执行人足够重视并自觉执行，只有这样一项新工作才能有效地推行。

对会计报表推出执行*个月后进行反检，从会计报表格式设置上看，报表格式设置还是比较科学，能比较清晰地反映会计的有关信息。但房地产行业的特殊性，销售收入与结算利润有一个时间上的差异，这样“损益明细及异动情况表”就无法全面反映出损益情况，需要增添一个表补充另外需要增添反映“财务费用”的报表。这样对一个公司的财务状况能较全面地反映。已设计好“会计报表（内）ⅳ《经营情况表》”和“会计报表（内）ⅴ《融资及融资成本情况表》”。并布置集团公司和嘉和公司在编制*月份报表时试行。本打算在*月份报表中全面推广，因这项工作的前期工作量较大，由于*月份开展税务自查工作把此事担搁了，要求*月份落实执行。

*、销售管理 春节前后按揭放款缓慢，针对这个问题，姚笑君副总裁亲自督阵，由财务部与销售部门进行了核对查明原因，并催促银行放款。并明确了职责，按揭资料由销售部门负责，整理完整的资料提供给按揭放款银行的同时，将名册报财务部，财务负责催放工作，在规定放款期限内未放款的由财务与银行交涉并查明原因。

*月份公司加强了财务部销售管理力量，加强了对销售台帐的审核，加快了财务销售明细的编制，及时与销售置业部的销售月报表进行核对，并对销售计划完成情况、销售政策执行、未收款原因进行分析，提出有关措施。如：从*月份开始银行有关个人住房贷款的门槛提高，要求客户提供的资料增加和贷款额度的控制，建议置业部在签约及办理按揭前与客户说明情况，或了解清楚客户的相关信息，避免按揭办理后反复工作对银行提出的黑名单客户抓紧催促办理相关手续，并对这批客户多加关注。

*、税务政策及纳税申报 运用税务政策，向税务机关申报集团公司向下属子公司计提管理费的申请，经杭州市地方税务局检查审核于****年*月**日下文批复同意杭州建设集团有限公司对杭州山水人家置业有限公司、杭州坤和建设有限公司等*户企业按不超过当年销售收入*%的比例提取****年度总机构管理费。****年会计决算中集团公司向山水人家置业公司提取了***.**万元。

对****年养老保险进行清算，整个集团养老保险分四个公司交费，集团公司、客旅分公司、@#￥公司、宁波公司，今年社区公司也单独开户交费。在集团参保人员较多，各公司人员都有，不利于管理，我们看出参保人按块划分，集团公司主要纳入集团本部、山水公司、三墩公司员工及外派人员@#￥公司员工划到余杭客旅中心划入客旅分公司社区员工由社区统一办理宁波当地人员在宁波公司办理。这样利于管理，对该项费用支出便于掌握，主要还是有利于接受税务与社保的检查。

****年度，山水置业公司产生利润，为弥补以前年度的亏损，我们做了税务审计和申报工作，经多方努力于****年*月获得所得税退税返还**万元。

根据浙地税发**号文件《浙江省地方税务局浙江省财政厅关于个人取得差旅费津贴、误餐补助收入征收个人所得税问题的通知》，从月份开始在工资核算上进行相关调整，一是企业可在税前列支二是员工可减轻税赋。

（二）审计工作 *、山水置业公司一期交付结算后产生了利润，在进行所得税申报的同时，办理以前年度亏损弥补申报。为弥补以前年度亏损委托杭州天瑞税务师事务所对山水置业公司****年、****年及****年进行了税务审计（****年、****年已审计过），出据的审计结果符合公司利益，西湖区地方税务征管局已对山水置业公司前五年的亏损进行了核实。

*、委托浙江兴合会计师事务所对集团公司、山水置业、@#￥置业、客运中心、集团合并报表进行会计审计，审计的目的是为了融资的需要。已取得了集团公司、山水置业、@#￥置业、客运中心审计报告，审计报告出据的审计结果基本符合公司要求。集团合并报表的会计审计报告经过蹉商获得了有效的会计审计报告。

*、委托浙江兴合会计师事务所对集团公司增资的验资工作，已取得有效的验资报告。

*、*月份对各公司财务状况进行了一次审计**月份对客旅分公司****年经营进行了内部审计对投资企业彩虹城项目的****年会计报表进行复核*月份对社区服务公司****年经营情况自查工作进行了布置，并进行了财务审计。

*、今年房地产行业是税务机关重点审查对象，为此我们在*月份已对****年的有关会计资料进行复检，做好有关准备工作。*月*日，杭州市审计局前来对山水置业公司进行税务的延伸审计，由于准备充分，审计后对我们的会计核算规范性给予肯定。

*、****年*月**日，杭州市地方税务局稽查二局召开属管辖的下房地产企业税收缴纳情况稽查工作会议。本次税务大检查在全省范围开展，会上对税务大检查工作进行了布置，税务大检查工作分三个阶段，第一阶段，为自查阶段，时间从*月**日至*月**日，给企业一个补交的机会第二阶段，为市地方税务局稽查二局对重点企业进行稽查，时间从*月下旬至*月底，对以下三类企业为必查对象：①自查情况空白的②销售利润率不到*的③不交自查情况表的，另外按自查户数的**%比例确定重点检查对象第三阶段，为省局重点检查。

公司领导对这次税务大检查工作非常重视，姚笑君副总裁会后亲自布置了自查工作，要求财务人员全力以赴做好自查工作，经过**天的奋战，完成了自查工作。在自查申报过程中，认真对待税务机关的查询，在姚笑君副总裁统一部署下顺利通过自查申报，未将我公司列入重点检查行列。

能过这次税务自查，我们感到会计核算的基础工作还需要进一步加强，基础工作是一切工作的根本。我们将进一步开展会计规范化，特别是对会计制度和税务政策有差异的问题多咨询研究，尽可能做好会计处理，在对每笔会计核算都要有统盘考虑和长远的观念。篇二：房地产公司会计年终总结

员工自我总结及自评表 篇三：房地产会计工作总结

房地产财务工作总结

深圳市xx开发置业xxx项目自xx年4月开始筹备，在集团的大力支持下，实业公司正确领导和决策下，置业公司全体员工、各个相关部门克服了人员相对不足、时间要求紧、房地产市场宏观调控等多转载自百分网，请保留此标记方面不利因素的影响，积极配合和坚决执行实业公司整体发展战略，齐心协力，众志一心，扎实工作，实现了“三当”，即当年开工，当年销售、当年售罄的骄人成绩，同时也为南山房地产商业品牌的创立做出了自己应有的贡献

一、xxx项目财务基本数据：

截至xx年年年末，项目总共实现销售资金回流6.6亿元，银行按揭签约放款率达100%，建设投入期最大现金流3.17亿元，预计本项目最终实现销售净利润1.25亿元，实现项目投资回报率达20.7%，圆满地完成了xx集团和实业公司下达的各项工作考核指标。

二、财务控制管理与财务指标分析 (一)在实业公司的监管下，财务工作实现了几个突破 1)监督与服务 xx年年初，实业公司实行项目公司目标成本管理监督考核，因此公司要求内部财务管理监督水平需要不断地提升。外部，税务机关及银行对房地产企业的重点监察、税收政策调整、国家金融政策的宏观调控也相应增加了我们的工作难度。在这不平凡的三年里置业公司财务部克服了由于财务专业人员严重短缺、付款审批流程等因素引起的工作量大、事务集中、办理日常财务事务距离远、时间长等多方面困难，在公司各级领导的鼎力支持和关怀下，使得财务部在职能管理上积累了一些经验，并向前迈出了一大步，坚决做好财务审核、监督和服务等各项工作。

2)合作银行的选择

在与银行商谈按揭合作条件的过程中，财务部分析了以前开发项目的一些经验和教训，对项目销售后的资金安全及时回流和开发商承担的连带担保责任以及为配合销售紧密相连的系列增值服务等多方面进行了认真细致的研究，经过反复具体地、探索性地调查讨论和斟酌比较，并屡次与多家内外资银行领导的谈判协商，结合实业公司对香蜜湖项目资金运用等方面的具体要求，寻找适合我们项目的合作伙伴，终于在预定时间内与各合作银行(中行、招行、深发展)达成一致地针对香蜜湖项目的多项最优惠的政策。

从最初的只能凭合同抵押回执到最终业主按揭合同签定后凭预售买卖合同的复印件即放款，使得我项目巨额现金回流时间至少提前了两个月，开盘销售一周内回流资金近1亿元，最大限度地把控住银行的放款节奏，也使得公司有充足的自由资金运用，这样的操作方式也确保了资金回流的安全及时，同时也保证了后续合同备案和抵押等工作的及时顺畅。

(二)在连带担保责任方面

我们实现了目前深圳银行业所能给予房地产开发商的最优惠条件：连带担保到办妥楼花抵押登记为止，最早免除开发商担保责任，较房产证办妥并抵押给银行的一般条件至少提前了一

年半的时间，同时也免除了数千万相关担保保证金的巨额支出。

(三)免费合作增值服务

我部与具有多年房地产行业经验的银行达成协议，共同举办盛大的开盘仪式、各类高尚的业主联谊活动，支持网点免费销售宣传、行内网络及刊物宣传、定期发布楼盘信息、共同开发社区智能卡等一系列增值服务，为保证良好的销售态势创造了机遇。

(四)为工程、销售部门提供最优秀的服务

项目销售准备及开展期间，营销部与财务部的工作被推向了最前沿。财务部在销售的重要期间扮演着监督管理和服务的角色。

1)研究编制销售日报小软件，及时获得销售新信息，发现并解决问题

在未能使用销售软件的情况下，部门员工做了艰苦的努力，齐力研究并编制和逐渐完善了《销售情况日报表》以弥补因销售信息缺乏和滞后给财务工作带来的种种难题，及时与销售部门的销售日报表进行核对，并对销售计划完成情况、销售政策执行、未收款原因进行分析，以此来判断分析银行、财务及销售等各个单位部门的衔接情况，发现工作中的问题，加强内部控制，提出有关措施，及时改进。

2)我部与深银联及合作银行联系安装了固定和移动两种pos刷卡机，极大的方便了业主交纳定金和首期款，并协议由银行承担深银联刷卡手续费，从而降低了财务费用。

经过上级实业公司和我司各部门的不断努力，原计划项目最大现金流3.61亿元，实际最大现金流为3.17亿元转载自百分网，请保留此标记，节约投入资金4400万元。

(五)编制工程付款台帐，建立部门间审核方式

在项目成立伊始，每笔工程付款在财务部都要经过2次记录，一次是金蝶财务系统入账，另外一次是“工程台帐”，由于金蝶财务系统近年连续升级和更换账套，所以对每项合同整个的付款情况在需要查询时要经过账套的转换，比较耽误时间，工程台帐的建立无疑是节约查询时间的很好办法，并且能一目了然地反应该类和该项合同名称、合同金额、结算金额、付款逐次逐笔时间、凭证号码、累计付款额、发票开具情况、剩余款项、是否已经缴纳印花税等细节。另外，我们根据工程台帐与工程部门预算人员进行不定期核对每项合同的付款等情况，确保双方审核、记录正确，保证工程款项的支付无误。

(六)加强与税务等政府部门沟通，积极推进土地增值税清算

两年来，置业公司财务部积极研究学习国家新的财政税务政策，加强了与税务部门等的沟通往来，努力寻找应对方案，为确保税务工作的顺利进行做着准备。在初始的会计核算中我们没有注意到开发成本科目下设置的“开发间接费用”的重要性，其实直接组织、管理开发项目发生的费用，包括工资、职工福利费、折旧、办公费、水电、劳保等都可以在此科目下列

示，而开发间接费用作为房地产开发成本的基本一项，按照税法的规定在计算房地产企业土地增值税时有加计20%的扣除，仅这一点就使得置业公司的土地增值税应纳税额减少近10万元。

三、存在的问题和解决的办法：
xx项目走过热火朝天的建设和销售阶段，回顾过往，我们发现工作当中有很多的不足，有的不足在发生前就得到了上级领导的及时纠正，有的则是在摸索中暴露出来甚至影响到工作的，这些不足都会使得我们的工作多走弯路，甚至产生财务风险。

(一) 营销台帐建立的重要性

营销台帐与工程台帐一样具有重要的作用，因为营销部门没有类似预算的岗位，费用控制和合理计划支出的意识相对比较薄弱，又不像财务部门与工程部门这样可以实现成本支出的双控，所以日常对销售费用的支出和管理、控制的职能其实仅仅是由财务部门单方面完成的。尤其是像宣传展览、广告等费用在楼盘营销推广工作刚刚开始的阶段更是款项支付频繁，形式也多样繁杂，经常会出现与同一家公司签订多项合作协议，工作强度和压力忽然的增加，更是考验我们的认真细心程度，这个时候如果能够按时记录营销台帐，那么每次付款就不会感觉混乱，心中有本明白账。

（二） 销售费用与开发成本支出的预警

项目公司每年都会根据实际情况调整费用目标，造成费用超支各有不同说法，实质的原因除了受市场价格和政策的波动之外，主要是缺乏超支预警的敏感性，对于哪些是合理和必要的支出，哪些是可要可不要的支出，哪些款项必须按期支付，哪些款项需要暂缓支付等等这些内容都需要我们财务人员有对市场和项目形象进度的了解以及良好把控能力。费用把控离不开事前的预计、事中的控制和预警、事后的分析三个步骤，财务人员不应该停留在传统的在办公室做做帐表上面，要争取更多的机会和时间走出去，促进与内部各个职能部门的沟通、信息共享，与外部相关市场的接触，增强对每一细项费用使用的合理性事前的基本判断能力，这样根据细项预计费用情况制定出来的计划目标更趋于可靠性和真实性，不至于调整的偏差太大。根据前述制定的计划目标来指导日常工作（转载自第一范文网，请保留此标记。），细项费用的动态出现了明显的异常变动与目标对比就有了预警信息。

（三） 管理费用使用要区别责任中心

管理费用也往往容易超计划，这项费用的支出都是由公司内部各个职能部门累积的，超计划也难找到根源，尤其是业务招待费、汽车费用、办公用品等费用在发生时都认为是必要的，难以控制，xx年年置业财务部提出将费用控制落实到每个部门，使得每个职能部门都成为费用的责任中心，每个职能部门再落实到每个职员的头上，年初制定计划目标，作为部门工作考核的指标，减轻了以前单由财务部门一厢情愿控制，其他职能部门不理解、难于配合、不照此执行的矛盾、尴尬局面，让职员、部门共同担负费用控制的责任，有力提高了目标的执行效力。

以上的一些心得体会都是从财务工作的细节出发的，每个日常工作的细节虽小，但是都关系到整个财务工作的最终品质，与整个项目完成优良情况息息相关，我们无非是要做到心中有数、有底，不辱财务部门的职责使命。

四、2010年工作提纲

置业财务部的工作方方面面都离不开公司各级领导和各位同事对我们财务工作的指导和关怀，有如此强大的精神支持，是我们做好公司财务工作的巨大精神动力和力量。

我们也将继续随时求得上级领导的无尽支持，做好以下重点工作：

（1）继续保持与税务及相关政府部门的沟通联系，及时掌握国家新的政策法规，分析税务新政对公司发展的影响，规避风险，并且坚决完成项目土地增值税等的清算工作，不留尾巴。

（2）加强与同行业人员的沟通和探讨，加强财务制度执行力度，把握总体工作思路，做细、做精财务工作，充分发挥财务部门的职能作用，保障和促进全局各项工作顺利开展。

（3）与公司销售部门配合，共同完成销售后期的房产证的办理，保证资金和办证工作的万无一失。

（4）与公司工程部门共同完成销售后期的开发成本费用结算篇四：房地产公司财务主管年终述职报告及财务部年终工作总结

时间如梭，转眼间又跨过一个年度之坎，回首望，虽没有轰轰烈烈的战果，但也算经历了一段不平凡的考验和磨砺。

年初，置业公司经营管理模式调整，财务工作并入财务部；
客旅分公司人员分流，财务工作又并入财务部；
新公司像雨后的春笋一样不断地涌现，会计核算、财务管理工作纳入财务部。2011年集团公司推出财务合同管理月，财务部被推向了阵地最前沿；
2011年集团公司实际预算管理，财务部是冲锋陷阵的先锋队。公司内部，要求管理水平的不断地提升，外部，税务机关对房地产企业的重点检查、税收政策调整、国家金融政策的宏观调控，在这不平凡的一年里全体财务人员任劳任怨、齐心协力把各项工作都扛下来了，下面总结一下一年来的工作。

一、职能发展

（一）、过去的一年，财务部在职能管理上向前迈出了一大步。 1?建立了成本费用明细分类目录，使成本费用核算、预算合同管理，有了统一归口的依据。

2、对会计报表进行梳理、格式作相应的调整，制订了会计报表管理办法。使会计报表更趋于管理的需要。

3、修改完善了会计结算单，推出了会计凭证管理办法，为加强内部管理做好前期工作。

4、设置了资金预算管理表式及办法，为公司进一步规范目标化管理、提高经营绩效、统筹及高效地运用资金，铺下了良好的基础。

（二）财务合同管理月总结

公司推出“财务、合同管理月活动”，说明公司领导对财务、合同管理工作的重视，同时也说明目前财务管理工作还达不到公司领导的要求。

1、为了使财务人员能充分地认识“财务、合同管理月活动”的重要性，财务总监姚总亲自给财务部员工作动员，会上针对财务人员安于现状、缺乏竞争意识和危机感，看问题、做事情缺少前瞻性，进行了一一剖析，同时提出财务部不是核算部，仅仅做好核算是不够的，管理上不去，核算的再细也没用，核算是基础，管理是目的，所以，做好基础工作的同时要提高管理意识，要求财务人员在思想上要高度重视财务管理。如对每一笔经济业务的核算，在考虑核算要求的同时，还要考虑该项业务对公司的现在和将来在管理上和税收政策上的影响问题，现在考虑不充分，以后出现纰漏就难以弥补。针对“财务、合同管理月活动”进行了工作布置。

2、根据房地产行业的特殊性结合公司管理要求对开发成本、期间费用的会计二级、三级明细科目进行梳理，并对明细科目作简要说明，目的，一是统一核算口径，保证数据归集及分析对比前后的一致性；
二是为了便利各责任单元责任人了解财务各数据的内容。这项工作本月已完成，并经姚总审核。目前进入贯彻实施阶段。

3、配合目标责任制，对财务内部管理报表的格式及其内容进行再调整，目的，一是要符合财务管理的要求；
二是要满足责任单元责任人取值的要求及内部考核的要求。财务内部管理报表已经多次调整修改，建议集团公司对新调整的财务内部管理报表的格式及其内容进行一次认证，并于明确，作为一定时期内相对稳定的表式。

4、针对外地公司远离集团公司，财务又独立设立核算机构，为加强集团公司对外地公司的管理，保证核算的统一性、信息反馈的及时性，提出了与驻外地公司财务工作联系要求。9月份与宁波公司财务进行交流，将财务核算要求、信息传递、对外报表的审批程序、上报集团公司的报表都进行了明确。

5、对各公司进行一次内部审计，目的，是对各公司经营状况进行一次全面地了解，为今后财务管理做好基础工作。

6、根据公司的要求对部门职责进行了修改，并制订了部门考核标准。为了使会计核算工作规范化，重新提出《财务工作要求》，要求从基础工作、会计核算、日常管理三方面提出，目的是打好基础。内部开展规范化工作，从会计核算到档案管理，从小处着手，全面开展，逐步完善财务的管理工作。

7、会计知识的培训，我们从三方面考虑培训内容，一是《会计法》，要了解会计知识，首先要了解这方面的法律知识；
二是会计基础知识，非专业人员学习这方面知识的目的要明确，目的是为了看懂会计报表，为了能看懂报表，就要了解一些基础的东西；
三是如何看报表，这是会计知识培训的重点。

8、会计报表推出执行几个月后，从会计报表格式设置上看，报表格式设置还是比较科学，能比较清晰地反映会计的有关信息。但房地产行业的特殊性，销售收入与结算利润有一个时间上的差异，这样“损益明细及异动情况表”就无法全面反映出损益情况，需要增添一个表补充；
另外需要增添反映“财务费用”的报表。这样对一个公司的财务状况能较全面地反映。已设计好“会计报表（内）ⅳ《经营情况表》”和“会计报表（内）ⅴ《融资及融资成本情况表》”。

9、会计凭证使用涉及到每个公司和部门，下文后财务部进行电话通知，10月份实行逐步换新的办法，11月份要求全面试行。试行一个月时间来看，主要暴露出来的问题是单子如何填写与审批程序怎么走。针对这些问题，我们组织各公司综合管理人员进行交流，明确有关事项，解决设计上的不足2011年9月份，针对会计凭证管理试行情况，再一次征求各公司对报销单据意见，根据大家的建议，对会计结算单据作进一步完善，并于2011年9月下发了有关规定。

10、经过财务合同管理月活动，财务部的管理意识加强了，管理能力也得以提高，财务部从会计核算向财务管理迈出了关键的一步，但我们的管理水平离公司发展的需要还有很大的差距，需要我们不断地完善和提高。

二、职能管理

（一）核算工作

核算工作是本部门大量的基础工作，资金的结算与安排、费用的稽核与报销、会计核算与结转、会计报表的编制、税务申报等各项工作开展都能有序进行、按时完成。

1、会计审核

会计审核是把好企业经济利益的关键，严格按有关规定执行，决不应个人面子而放松政策。如，亲亲家园项目地处余杭良诸，根据税法规定建筑安装工程专用发票必须使用项目地税务机关提供的发票，否则建设单位不得在税前列支，为此我们对工程发票的来源严格审核，并将此项规定传达到项目公司，目前工程量大的施工单位均在当地税务机关办理相关手续，并使用当地税务机关提供的发票。在审核中发现一些临时工程、零星工程的施工发票未按规定办理，我们在严格审核退回的同时，帮助他们联系税务机关如何开具工程发票的事宜，使企业双方利益都得到有效的保障。

2、材料核算

材料占工程成本比重较大，同时也是保证产品质量的重要因素之一。通过甲供材料的方式，解决了这方面的质量问题，但在价格这个不确定因素上难以控制，从下半年开始建筑材料价格不

断上升，甚至出现断货现象，特别是水泥价格翻一番，还提不到货，为了确保工期顺利进行，配合材料部门调整采购结算方式，由原来的先提货后付款改为先付款后提货。

公司与供货商结算材料款一般较迟，现在送货清单是在结算时才转到财务，一是造成财务不能及时向用料施工单位结算材料款，二是由于时间较长给财务与施工单位核对增加难度，已发现过送货清单的领用人签字与用货单位的签字不符的问题。

2011年房地产公司财务部年终工作总结的延伸内容：工作总结的结构形式是什么？它的内容又包括哪些？

年终总结（含综合性总结）或专题总结，其标题通常采用两种写法，一种是发文单位名称+时间+文种，如《铜仁地区烟草专卖局2004年工作总结》；
另一种是采用新闻标题的形式，如松桃县大兴访送部的卷烟零售户诚信等级管理专题总结：《客户争等级，诚信稳销量》。

正文一般分为如下三部分表述：

1、情况回顾 这是总结的开头部分，叫前言或小引，用来交代总结的缘由，或对总结的内容、范围、目的作限定，对所做的工作或过程作扼要的概述、评估。这部分文字篇幅不宜过长，只作概括说明，不展开分析、评议。

2、经验体会 这部分是总结的主体，在第一部分概述情况之后展开分述。有的用小标题分别阐明成绩与问题、做法与体会或者成绩与缺点。如果不是这样，就无法让人抓住要领。专题性的总结，也可以提炼出几条经验，以起到醒目、明了。运用这种方法要注意各部分之间的关系。各部分既有相对的独立性，又有密切的内在联系，使之形成合力，共同说明基本经验。

3、今后打算 这是总结的结尾部分。它是在上一部分总结出经验教训之后，根据已经取得的成绩和新形势、新任务的要求，提出今后的设法、打算，成为新一年制订计划的依据。内容包括应如何发扬成绩，克服存在问题及明确今后的努力方向。也可以展望未来，得出新的奋斗目标。篇五：房地产开发公司会计年度工作总结

房地产开发公司会计年度工作总结 时光飞逝，转眼间过去了，对我而言，这一年的工作是最难忘，印记最深的一年。工作单位的转换，连带着工作思想，方法等一系列的适应与调整，带给我很大的压力和挑战，但在压力中也得到了收获和快乐。在领导的指导与支持下，同事的密切配合下，我圆满的完成了自己的各项工作任务同时也很好地配合了其他部门的工作。

一、办理公司各项初始登记手续作为一个新成立的公司一切都要从头开始，办理银行开户，验资，办理税务登记等，这些是我既熟悉又陌生的工作，我在办理的过程中遇到了很多问题和困难，经过多方咨询，和不懈的努力终于圆满完成。

二、建立财务帐套 领导从公司发展的角度考虑，决定启用比用友财务软件更先进和规范的金碟财务软件，我根据财务管理及房地产项目核算的需要、根据纳税申报的需要，设计了一套较为科学、完整的会计核算科目体系，制定了详细的二级和三级明细科目，及辅助核算、项目核算帐，首次启用了固定资产核算系统，在较短的时间内，完成了难度较大的全部帐套初始化工作。并根据公司内部业务的需要，印刷了统一的粘贴单，收据，借款单等常用单据。

三、建立健全各项财务制度流程 制度化管理是企业发展的基础，建立一套科学、完整、实用性强的规章制度，是规范财务管理及核算的基础，公司成立初期我和主管领导一起根据《会计法》、《企业财务准则》和《企业财务通则》及相关法律法规,结合公司的实际情况及经营特点，经过反复讨论、研究、起草了宇都公司的，会计核算管理办法，内部会计控制制度与经济业务审批流程等制度。对资金的收支，个人借款的管理，实物资产的管理，会计核算原则等都做出了详细的规定和流程。

四、认真执行财务会计制度，提高财务信息质量 会计核算是财务部最基础也是最重要的工作，是各项财务工作的基石和根源。在日常的工作中，我严格遵守国家财务会计制度、税收法规、公司的各项制度，认真履行会计的工作职责。审核原始凭证、录入记账凭证，计提各项税费，申报纳税、上缴税款，编制资金收支计划并审核支出，及时准确的编制财务会计报表，为领导决策和进行财务分析提供全面、可靠的信息。

五、加强自身建设，提高工作能力 随着社会经济的快速发展，会计准则和税收政策都在不断的更新，因此领导多次组织学习，让我们能及时掌握新知识，政策，法规。我们由原民营企业会计核算变为 国有企业会计核算，在政策和制度方面有很多区别，所以把这方面的内容也作为学习的重点，使我们在工作中能尽快的转变角色。同时对于公司所制定的各项规章制度也进行了系统的学习。

总结过去是为了更好地面对未来。在过去的这一年里，虽然没有轰轰烈烈的战果，但也算经历了一段不平凡的考验和磨砺，收获了许多专业知识和工作经验。在新的一年里公司将进行小白桥建设项目的实施，首先要进行艰巨的拆迁工作。在当前的经济形式下，难度可想而知，这对宇都公司的每一个人都是一种考验，我要发扬团队精神，积极配合拆迁人员的工作。在拆迁过程中，向老百姓发放补偿金是比较重要的一个环节，所涉及的现金发放额较大，我们在发放过程中要主动与其他部门沟通，核对数据、安排流程，做到安全，准确、及时,为拆迁工作的顺利进行做好服务。同时我会更加努力学习各项财务知识，钻研会计业务，提高会计核算水平，加强自己在税务法规、规避财务风险方面的学习，加强房地产开发企业相关知识的学习，进一步增强自己的的工作能力，在企业的项目实施中更好的发挥会计的核算、监督、服务职能，为宇都公司的发展壮大做出贡献。

房地产会计工作总结()

第一篇：房地产会计半年工作总结工 作 总 结

春风裁叶，夏雨来修。不知不觉中，来到这个大家庭已有数月，从刚开始对房地产行业的零认识到现在的基本熟悉，工作中经历了许多事情，也学习了很多的新知识。到财务室工作的这几个月，本着独立审慎、实事求是的原则要求自己做好本职工作，在日常工作中积累经验，弥补自己的不足；
发挥自己的长处对工作方法改进，收到了不错的效果。为进一步提高个人工作水平，现对部分工作做如下总结，不足之处望领导不惜指正。

刚来到公司不久就参与了公司的一次大型认筹解筹工作，在对程序不熟悉的情况下，通过领导同事的讲解，解筹工作中对自己的严格要求，解筹工作算是圆满完成。但是随后，营销部核对出本次解筹有一房两卖的情况，经过与客户协商后妥善解决。虽然事情过去了，但是我却在思考为什么会有这种情况出现。仔细分析后，我认为原因在于各个环节没有衔接紧凑才会出现这种漏洞，如果这样的漏洞被竞争对手或者有心人利用，公司不可避免的会遇到一些麻烦，对公司声誉也有不利的影响。考虑到这些，我在解筹完成后马上和部门领导沟通，按照自己的理解尝试写出了关于认筹解筹工作中财务部负责的流程及手续，包含有从认筹到解筹结束后的退筹要点，经领导完善后在以后各期的认筹解筹工作中应用，对后续工作提供了可靠的依据，流程也更加明晰。

随后公司四期项目全盘动工，大量的流动资金投入让公司压力无形增大，为解决这个问题，公司决定向银行借款，但是国家宏观调控，限制房地产行业贷款，经过公司领导与银行协商后，才同意放贷，但是要求用土地证抵押。为尽快解决此事，各个部门都积极的去相关部门办理手续，财务部更是竭尽全力的把这件事放在各项工作的首位办理，从解押到抵押担保，程序说起来就那么几个，但是其中的辛苦不是一言两语能说的完。在部门领导的带领下，银行贷款最终批复下来， 为公司解了这燃眉之急。看着四期工程顺利的进行，财务部人员心中的石头这才放了下来。

作为公司的另外一个大项目，此时也在紧张的筹备中。一个 新项目，全部房地产开发报建的流程，这无疑是对我学习房地产开发企业会计一个很好的机遇，土地价款、前期工程费、基础设施费、建安工程费、开发间接费等，一个个空洞的名词在我面前有了实质的内容。在领导的引导下，我开始对房地产开发企业财务流程从头学习，我知道这个机遇不是每个人都能遇到的，因此更加珍惜这次学习的机会。领导借书籍、网上下资料，反复的看，反复的学，不懂的就向领导请教。从项目可行性分析到hopsca的预设规划，从土地证到预售许可证、从国土局到房管局，从理论上基本了解了开发报建的流程。

以上是我这几个月工作的一些片段，古人云：不懂而学，学而知不足。在这些日子的工作中，从不懂而到不足，让自己掌握的知识更加丰富，同时也让自己认识到了自己的缺点。

成功其实很简单，简单的事情重复做就能达到成功。而真正能够坚持把简单事情重复做好的能有几人？扪心自问，我目前达不到这个水平。就像日常工作中的开票，刚开始怕自己开错了，每项都仔细的检查，特别是金额和客户信息，基本没有出错过。但是这段时间里，以为自己完全掌握了、熟悉了程序，反而开票有出错，最近也在反思，此次也借工作总结的机会提醒自己，坚持不懈的努力，改正缺点，让自己离成功更进一步。

最后，很幸运能够来到这个大家庭，更幸运的是在这一个新的舞台中遇到的良师益友，感谢在这个大家庭中给予我予无微不至的帮助的家人。在今后的工作中，我将秉承财务人员的一贯原则，脚踏实地的做好本职工作，做到“”，为公司的发展贡献出自己的一份努力。

第二篇：房地产开发公司会计年终工作总结时光飞逝，转眼间过去了，对我而言，这一年的工作是最难忘，印记最深的一年。工作单位的转换，连带着工作思想，方法等一系列的适应与调整，带给我很大的压力和挑战，但在压力中也得到了收获和快乐。在领导的指导与支持下，同事的密切配合下，我圆满的完成了自己的各项工作任务同时也很好地配合了其他部门的工作。

一、办理公司各项初始登记手续

作为一个新成立的公司一切都要从头开始，办理银行开户，验资，办理税务登记等，这些是我既熟悉又陌生的工作，我在办理的过程中遇到了很多问题和困难，经过多方咨询，和不懈的努力终于圆满完成。

二、建立财务帐套

领导从公司发展的角度考虑，决定启用比用友财务软件更先进和规范的金碟财务软件，我根据财务管理及房地产项目核算的需要、根据纳税申报的需要，设计了一套较为科学、完整的会计核算科目体系，制定了详细的二级和三级明细科目，及辅助核算、项目核算帐，首次启用了固定资产核算系统，在较短的时间内，完成了难度较大的全部帐套初始化工作。并根据公司内部业务的需要，印刷了统一的粘贴单，收据，借款单等常用单据。

三、建立健全各项财务制度流程

制度化管理是企业发展的基础，建立一套科学、完整、实用性强的规章制度，是规范财务管理及核算的基础，公司成立初期我和主管领导一起根据《会计法》、《企业财务准则》和《企业财务通则》及相关法律法规,结合公司的实际情况及经营特点，经过反复讨论、研究、起草了宇都公司的，会计核算管理办法，内部会计控制制度与经济业务审批流程等制度。对资金的收支，个人借款的管理，实物资产的管理，会计核算原则等都做出了详细的规定和流程。

四、认真执行财务会计制度，提高财务信息质量

会计核算是财务部最基础也是最重要的工作，是各项财务工作的基石和根源。在日常的工作中，我严格遵守国家财务会计制度、税收法规、公司的各项制度，认真履行会计的工作职责。审核原始凭证、录入记账凭证，计提各项税费，申报纳税、上缴税款，编制资金收支计划并审核支出，及时准确的编制财务会计报表，为领导决策和进行财务分析提供全面、可靠的信息。

五、加强自身建设，提高工作能力 随着社会经济的快速发展，会计准则和税收政策都在不断的更新，因此领导多次组织学习，让我们能及时掌握新知识，政策，法规。我们由原民营企业会计核算变为国有企业会计核算，在政策和制度方面有很多区别，所以把这方面的内容也作为学习的重点，使我们在工作中能尽快的转变角色。同时对于公司所制定的各项规章制度也进行了系统的学习。

总结过去是为了更好地面对未来。在过去的这一年里，虽然没有轰轰烈烈的战果，但也算经历了一段不平凡的考验和磨砺，收获了许多专业知识和工作经验。在新的一年里公司将进行小白桥建设项目的实施，首先要进行艰巨的拆迁工作。在当前的经济形式下，难度可想而知，这对宇都公司的每一个人都是一种考验，我要发扬团队精神，积极配合拆迁人员的工作。在拆迁过程中，向老百姓发放补偿金是比较重要的一个环节，所涉及的现金发放额较大，我们在发放过程中要主动与其他部门沟通，核对数据、安排流程，做到安全，准确、及时,为拆迁工作的顺利进行做好服务。同时我会更加努力学习各项财务知识，钻研会计业务，提高会计核算水平，加强自己在税务法规、规避财务风险方面的学习，加强房地产开发企业相关知识的学习，进一步增强自己的的工作能力，在企业的项目实施中更好的发挥会计的核算、监督、服务职能，为宇都公司的发展壮大做出贡献。

第三篇：房地产开发公司会计年度工作总结房地产开发公司会计年度工作总结时光飞逝，转眼间过去了，对我而言，这一年的工作是最难忘，印记最深的一年。工作单位的转换，连带着工作思想，方法等一系列的适应与调整，带给我很大的压力和挑战，但在压力中也得到了收获和快乐。在领导的指导与支持下，同事的密切配合下，我圆满的完成了自己的各项工作任务同时也很好地配合了其他部门的工作。

一、办理公司各项初始登记手续作为一个新成立的公司一切都要从头开始，办理银行开户，验资，办理税务登记等，这些是我既熟悉又陌生的工作，我在办理的过程中遇到了很多问题和困难，经过多方咨询，和不懈的努力终于圆满完成。

二、建立财务帐套 领导从公司发展的角度考虑，决定启用比用友财务软件更先进和规范的金碟财务软件，我根据财务管理及房地产项目核算的需要、根据纳税申报的需要，设计了一套较为科学、完整的会计核算科目体系，制定了详细的二级和三级明细科目，及辅助核算、项目核算帐，首次启用了固定资产核算系统，在较短的时间内，完成了难度较大的全部帐套初始化工作。并根据公司内部业务的需要，印刷了统一的粘贴单，收据，借款单等常用单据。

三、建立健全各项财务制度流程 制度化管理是企业发展的基础，建立一套科学、完整、实用性强的规章制度，是规范财务管理及核算的基础，公司成立初期我和主管领导一起根据《会计法》、《企业财务准则》和《企业财务通则》及相关法律法规,结合公司的实际情况及经营特点，经过反复讨论、研究、起草了宇都公司的，会计核算管理办法，内部会计控制制度与经济业务审批流程等制度。对资金的收支，个人借款的管理，实物资产的管理，会计核算原则等都做出了详细的规定和流程。

四、认真执行财务会计制度，提高财务信息质量 会计核算是财务部最基础也是最重要的工作，是各项财务工作的基石和根源。在日常的工作中，我严格遵守国家财务会计制度、税收法规、公司的各项制度，认真履行会计的工作职责。审核原始凭证、录入记账凭证，计提各项税费，申报纳税、上缴税款，编制资金收支计划并审核支出，及时准确的编制财务会计报表，为领导决策和进行财务分析提供全面、可靠的信息。

五、加强自身建设，提高工作能力 随着社会经济的快速发展，会计准则和税收政策都在不断的更新，因此领导多次组织学习，让我们能及时掌握新知识，政策，法规。我们由原民营企业会计核算变为 国有企业会计核算，在政策和制度方面有很多区别，所以把这方面的内容也作为学习的重点，使我们在工作中能尽快的转变角色。同时对于公司所制定的各项规章制度也进行了系统的学习。

总结过去是为了更好地面对未来。在过去的这一年里，虽然没有轰轰烈烈的战果，但也算经历了一段不平凡的考验和磨砺，收获了许多专业知识和工作经验。在新的一年里公司将进行小白桥建设项目的实施，首先要进行艰巨的拆迁工作。在当前的经济形式下，难度可想而知，这对宇都公司的每一个人都是一种考验，我要发扬团队精神，积极配合拆迁人员的工作。在拆迁过程中，向老百姓发放补偿金是比较重要的一个环节，所涉及的现金发放额较大，我们在发放过程中要主动与其他部门沟通，核对数据、安排流程，做到安全，准确、及时,为拆迁工作的顺利进行做好服务。同时我会更加努力学习各项财务知识，钻研会计业务，提高会计核算水平，加强自己在税务法规、规避财务风险方面的学习，加强房地产开发企业相关知识的学习，进一步增强自己的的工作能力，在企业的项目实施中更好的发挥会计的核算、监督、服务职能，为宇都公司的发展壮大做出贡献。

第四篇：会计_出纳__房地产_上半年度_工作总结_及计划第二季度工作总结及计划

三个月来，在公司领导的正确以及其他科室同事的的密切配合下，我们的财务工作取得了一定进展，同时，我也发现我的工作中存在诸多不足。为总结经验、克服缺点，更好地促进公司发展，现将这一季度来的财务工作做出汇报：

入职三个月来，按照上级领导的指示，在工作中，我进一步规范了自己的工作行为。在月度的凭证审核、结账方面，力求万无一失，对公司的资产认真负责，手续附件一定要求齐全，不全的及时催要；
月度纳税申报也是我工作的重心，主要统计重点税源并申报，4月完成10年所得税汇算清交的网上申报，5月完成10年企业税收调查申报，尽管工作流程有点枯燥乏味，但是能看到自己的工作成果对公司的重大决策起到引导作用，都鼓励自己竭尽全力去完成；
对账工作虽然相对轻松，但仍不能掉以轻心，半年来我努力做好了预售款的对帐工作、集团公司内部子公司之间内部往来帐务核对、工程往来单位对帐、月度用款计划付款情况核对；
每周集团汇总资金报表也由我负责，查看各子公司资金结存量，根据各公司资金需求情况做好资料调配；
在审核银行结算凭证，处理银行往来业务方面，我力求做到每日序手工登记“银行存款日记账”，随时掌握银行存款余额，不签发空头支票。

工作中，我有的时候做事还不够细心,考虑问题不够全面，自我经手以来，虽然没有出过任何大的差错，但仍不能掉以轻心，

有的工作对我来说要重点强调。如保管好现金、收据、保险柜密码、印鉴、支票，对业务单位交来的支票，在收到支票时，认真审核该支票的金额，日期，印鉴。希望今后公司的各位领导和同事能对我进行更多的帮助和指导，我争取在接下来的工作中，把我们公司的会计工作做得更细，更完善，不出纰漏。

修己以清心为务，涉世以慎言为先。经过上述反思，我对自己工作做出自我评价：工作态度较认真，能对自己的工作全身心地投入，也做到了虚心学习，服从上级的指挥，配合同事的工作；
但是，我的专业技能和其他同事比较起来还是有一定差距，在工作的细节处理方面还需要继续精益求精。

在房地产开发行业，计划被管理者作为进行战略决策的工具，必须被加以管理和塑造。个人认为，员工的工作计划要从细节小事出发，绝不能空喊口号。今后我会做好本职工作,配合财务经理做好土增税清算工作,通过各种渠道加强财税专业知识的学习提升自己的业务水平，努力练习相关操作技能，以提高自身的工作能力；
作为一名出色的会计人员首先要有严谨细致的工作作风和职业道德，所以在今后的工作中，我会树立安全意识，现金、有价证券、票据、各种印鉴，既要有内部的保管分工，各负其责，并相互牵制，也要有对外的保安措施，维护个人安全和公司的利益不受到损失。

第：房地产企业会计工作流程关于会计岗位工作流程;本岗位涉及以下工作：

一、关于房地产账务处理方面：

（一）、审核从出纳转过来的各种现金收款，现金付款，银行收款、现金付款凭证进行审核。

（1）凭证是否编号，编号是否正确。

（2）经济业务摘要是否正确地反映了经济业务的基本内容。

（3）会计科目的使用是否正确；
会计科目是账户的名称，正确使用会计科目是进行账务处理的基础环节。

总账科目和明细科目是否填列齐全。

（4）记账凭证所列金额计算是否准确，书写是否清楚、符合要求。

（5）所附原始凭证的张数与记账凭证上填写的所附原始凭证的张数是否相符。

(二)、根据记账凭证登记各种明细分类账。

（三）、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总帐。 负责公司的固定资产账 1.负责每月提取折旧；

2.负责固定资产报废、清理的账务登记；

3.新购入固定资产的入账；

4.年终汇总。

（四）、结账、对帐。做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。

1、结账前，必须将本期内所发生的各项经济业务全部登记入账。

（1）账实相符。是账簿记录与实物、款项实有数核对相符的简称。保证账实相符，是会计核算的基本要求。由于会计账簿记录是实物款项使用情况的价值量反映，实物款项的增减变化情况，必须在会计账簿记录上如实记录、登记。因此，通过会计账簿记录的正确性，发现财产物资和现金管理中存在的问题，

有利于查明原因、明确责任，有利于改进管理、提高效益，有利于保证会计资料真实、完整。

（2）账证相符。是会计账簿记录与会(请你收藏好 范 文，请便下次访问：)计凭证有关内容核对相符的简称。保证账证相符，也是会计核算的基本要求。由于会计账簿记录是根据会计凭证等资料编制的，两者之间存在逻辑联系。因此，通过账证核对，可以检查、验证会计账簿和会计凭证的内容是否正确无误，以保证会计资料真实、完整。各单位应当定期将会计账簿记录与其相应的会计凭证（包括时间、编号、内容、金额、记账方向等）逐项核对，检查是否一致。如果发现有不一致之处，应当及时查明原因，并按照规定予以更正。

（3）账账相符。是会计账簿之间相对应记录核对相符的简称。保证账账相符，同样是会计核算的基本要求。由于会计账簿之间，包括总账各账户之间、总账与明细账之间、总账与日记账之间、会计机构的财产物资明细账与保管部门、使用部门的有关财产物资明细账之间等相对应的记录存在着内在联系，通过定期核对，可以检查、验证会计账簿记录的正确性，便于发现问题，纠正错误，保证会计资料的真实、完整和准确无误。

（4）账表相符。是会计账簿记录与会计报表有关内容核对相符的简称。保证账表相符，同样也是会计核算的基本要求。由于会计报表是根据会计账簿记录及有关资料编制的，两者之间存在着相对应的关系。因此，通过检查会计报表各项目的数据与会计账簿有关数据是否一致，确保会计信息的质量。

（五）、编制会计报表，做到数字准确、内容完整。 （六）、将记账凭证装订成册，妥善保管

二、负责我公司及关联单位税收核算与纳税申报、缴纳工作、税务登记、变更注销等事项。及协同有关部门审计及汇算清缴工作。

三、负责公司的项目成本核算负责与销售部门对账。

1、每月底与营销部核对销售明细及回款金额。

2、整理各个项目成本及费用并进行归集；
按月与工程部对接工程 款支付情况。

3、月底向部门领导报送本月销售明细、项目成本和费用分类。 2014年3月14日

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