行政事业单位财务规章制度
时间：2020-09-17 10:00:26 来源：天一资源网 本文已影响 人 
行政事业单位财务制度
第一章
总 则
第一条 为进一步加强机关财务管理，严肃财经纪律，规范财务行为，提高资金使用效益，创建节约型机关，根据《会计法》《行政单位财务规则》等有关财经法规和纪律的要求，结合本单位实际，制定本制度。
第二条 机关财务管理应当遵循“统筹安排、综合管理、量入为出、保障重点、合法合规、行为规范、厉行节约、提高效益”的原则，严格执行预算，确保机关工作正常运行。
第三条 财务管理的主要任务：
（一）建立健全财务人员岗位责任制和财务管理相关制度，及时准确进行账务处理，完善财务档案；
（二）合理编制机关年度经费预算，统筹安排、节约使用各项资金，保障机关工作正常运转的资金需要；
（三）强化经费预、决算和财务收支管理，对预算执行实行全过程跟踪管理，不断提高预算执行率和资金使用效益；
（四）加强对机关国有资产和资金管理，确保国有资产和资金的安全完整。
第二章 预算管理
第四条 机关所有收入支出均应纳入预算管理。根据财政部门的要求及工作计划，办公室每年编制下年度各项经费预算方案。机关经费和专项经费的使用方向、原则和使用计划，提请秘书长会议研究确定后再报市财政局批准。
第五条 年度无支出计划及临时性的支出项目，经确认需要在年度安排支出的，由各委（室）提交资金申请报告，经领导批准后报市财政局。资金到位后，再办理经费支出审批手续。未经批准的项目，无经费预算或未落实资金来源的项目，一般不予预支和垫支。
第六条 机关经费支出实行每月统计、半年结算、年终决算。年终各项费用的实际使用情况向秘书长会议报告。
第三章 经费支出管理
第七条 实行事前申报审核制度。机关办公经费和各委（室）经费支出，每次支出在2万元以上的（不包括人工工资支出），由相关委（室）提出申请报告，填写用款申请详单，由分管财务工作的负责同志审签。
第八条 用财政性资金采购属于政府采购目录内的货物、服务、工程，必须按规定执行政府采购相关程序。一次性采购在5万以上或单项采购10万元以上的需由秘书长会议研究决定。重大货物、服务、工程采购还需分管机关办公室的常委会副主任或主任审定。
第九条 严格报账程序，按权限审批。坚持“统一管理、专款专用、一支笔审批”的原则，切实把好经费报支审批关。所有经费支出均由财务科审核，分管财务工作的负责同志审批才能报销。一次性（单项）开支在5万元以上的由秘书长会议研究决定，分管财务工作的负责同志审批。
第十条 规范票据报支审批手续。
（一）所支经费票据必须规范，符合财务要求，日期、经济业务内容、数量、单价和金额各项要素必须填写完整，有经办人、证明人、审核人、批准人（委、室负责人）先后签字，经办人对原始凭证的真实性、合法性负责。除核算往来款项外，不得使用收据报销入账。
（二）原始凭证不得随意涂改、挖补，凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写与小写金额必须相符。购买实物的原始凭证，须提供验收证明。从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或者盖章。一式几联的原始凭证，应当注明各联的用途，只能以一联作为报销凭证。
第十一条 机关年度预算公用经费统一由机关管理使用，主要开支项目如下：
（一）办公费：机关办公用品由行政科统一采购、分发，各委（室）领用登记。
（二）印刷费：机关所有文件资料及其它印刷由秘书科台帐登记、核实数量，行政科办理结算手续。报销时应提供印刷合同、印刷清单等资料。
（三）车辆使用费：包括机关交通工具燃料费、维修费、过桥过路费、保险费。公车的经费使用按机关车辆管理规定执行，不得超过财政局下达的公车运行费用控制数。车辆维修采用定点维修的方式，先由驾驶员提出维修意见，再由行政科统一送修理单位进行维修。
（四）差旅费：严格执行《湘潭市市直机关差旅费管理办法》的相关规定，超标部分及与工作无关的费用一律自理。机关干部职工外出开会、考察、学习，报销时应提供会议通知或学习考察审批件，机（车、船）票、住宿费发票等。
（五）会议费：严格执行《湘潭市市直机关会议费管理办法》的相关规定，报销时应提供会议审批文件、会议通知、参会人员名单、会议服务单位开具的发票和明细账单等。
（六）培训费：严格执行《湘潭市市直机关培训费管理办法》的相关规定。报销时应提供培训通知、参训人员签到单（手签）、讲课费签收单、培训机构出具的发票和明细账单等。
（七）公务接待费：按机关接待工作管理制度执行，报销时应提供派出单位公函、公务接待审批单、接待清单、接待场所开具的发票和明细账单等。
（八）维修费：包括房屋维修、设备维修，由行政科负责办理。大额房屋维修支出，应提供集体决策文件、合同、招投标资料、预算评审、结算审计等资料。
（九）办公设备购置费：由办公室负责统一购置办理。委室电脑及数码产品购置在其专项经费中列支。报销时应提供政府采购审批文件、合同、招投标资料、采购验收单等资料，经过集体决策的，需提供集体决策文件或会议记录。
（十）图书资料购置费：常委会领导和机关各委（室）的报刊征订由秘书科统一负责；购置各类图书、资料，按经费开支审批程序报委（室）负责人同意后方能购买。报销时需提供采购合同、采购清单等资料。
（十一）走访慰问费：应注明走访慰问的具体时间、事项和走访慰问对象姓名，有相关文件和会议纪要的报销时应作为附件。
（十二）党建活动费：严格执行《湘潭市直属机关基层党组织党建活动经费管理办法》的相关规定，超支或不属于报销范围的费用不予报销。报销时应提供活动方案及租车、住宿、场地等各类费用的发票。
（十三）工会活动费：基层工会经费主要用于为职工服务和开展工会活动，各项收支实行工会委员会集体领导下的主席负责制，重大收支须集体研究决定。工会经费的开支严格执行国家相关政策的规定，严禁无预算、超预算使用工会经费。
其他预算公用经费由办公室统一掌握，专款专用。
第十二条 专项经费开支。由财政拨入机关的代表大会经费、常委会会议费、代表联络及活动经费、业务费、监督经费、宣传费、接待费等机关专项经费（含通过各种途径争取来的经费），应按照部门项目预算对应的科目内容及财政部门有关要求列支，专款专用，据实报销，专项经费不得作为奖金、补助及福利费开支。严格审批程序，对超过专项预算与支出范围的开支不予报销。
（一）代表大会、常委会会议、主任会议费：严格执行《湘潭市市直机关会议费管理办法》的相关规定，由机关统筹安排，用于代表大会、常委会会议和主任会议期间发生的各项开支。
（二）各委（室）业务费和专项经费：在市财政局批复的预算额度内据实报销，主要用于各委（室）各项业务活动和项目开支，已由机关办公室统一开支的费用不予报销。
（三）人大代表联络及活动经费：在市财政局批复的预算额度内据实报销，主要用于人大代表的各项活动，包括订阅学习资料、培训、接待代表、看望慰问代表等，已由机关办公室统一开支的费用不予报销。
第十三条 支付结算方式。严格执行国库集中支付和公务卡管理的有关规定，采用银行转账或公务卡方式结算，原则上不得以现金方式支付。对确实不具备结算条件的，须经分管财务工作的负责同志同意后，使用现金完成交易。
公务卡刷卡结算后，以公务卡交易凭条（即POS小票客户存根联）作为报销凭证，由于使用公务卡进行网上消费无法取得刷卡消费的交易凭条的，需提供网络打印的交易信息等资料。
第四章 借款管理
第十四条 任何部门和个人均不可以私借或挪用公款，非公务活动一律不得借款。确因工作需要借用现金的，应填写借款单，经委（室）负责人、财务科负责人签字后，按权限属5000元（含5000元）以下的由分管财务工作的负责同志审批，超过5000元的报经常委会办公室主任审批。经过审批后方可支取。办理借款手续时要出具有关批示或会议通知等相关资料。2万元（含2万元）以上大额现金的借支需报送现金使用明细计划，还需由分管的常委会副主任审批。
借用现金应在一个月内报销结账和还款。如不能按规定时间报销，应向财务科出具书面说明材料。对在规定期限内无正当理由未结清借款的人员，由财务科通知其所在委（室），限期办理报销手续；限期仍未及时报销结账的，从借款人工资中抵扣，直至结清欠款。
第五章 财务监督
第十五条 财务管理人员要认真学习财经法规，熟练掌握财务制度，坚持按章办事、不徇私情，对违反国家财经法纪的行为，应及时予以制止、纠正。
第十六条 建立内部牵制、监督制度，实行不相容职务分离和岗位轮换制度，做到钱账分管、账物分管。
第十七条 所有支出均须两人以上经办，重大采购项目、外购劳（服）务应有纪检人员全过程参与。
第十八条 财务管理人员应自觉接受和配合纪检、巡视巡察、审计等有关部门对机关经济事项的监督。
第六章 附 则
第十九条 本制度自**年11月29日起执行。原潭常办〔**〕7号文件同步作废。本制度未尽事宜，按国家、省、市有关财务规章制度执行。
相关关键词： 行政事业单位财务现状
