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    分公司税务自查报告 企业税务自查报告

    时间:2020-07-16 13:55:43 来源:天一资源网 本文已影响 天一资源网手机站

     分公司税务自查报告 武汉市东湖新技术开发区税务局: 现将自查情况汇报如下:纳税人名称:武汉德仁科技开

     发有限公司,税务登记号: 4XX1717957651,经济类型:有

     限责任公司,法人代表:罗仁德,注册资金: 300 万元,经 营地址:武汉高科医疗器械园 ( 武汉市东湖高新开发区高新 大道818号)B区9号楼A单元5楼,主营:光机电一体化、 高频激光、医疗器械、计算机技术开发研制、技术服务 ; 开发产品的销售、医疗器械、家用电器零售。

     我公司于 20xx 年对我公司 20xx 年 1 月-12 月所得税进 行了自查,清查的情况汇报如下:一、 20xx 年度实现营业收入 1,029, 元,营业成本 817, 元,税金及附加 5, 元,期间费用 202, 元,营业利润 5, 元, 20xx 年度 企业所得税应纳税额为元。20xx 年全年应纳所得税额元,当年已缴元,已缴清。

     二、 自查后发现问题:

     自查发现, 20xx 年管理费用应调减 10, 元,其中差旅费 调减 6,元,业务招待费调减 3,元,调整后 20xx 年度实现营 业收入 1,029, 元,营业成本 817, 元,税金及附加 5, 元,期 间费用 191, 元,营业利润 15, 元, 20xx 年度企业所得税应纳 税额为 1, 元。20xx 年全年实际应纳所得税额 1, 元,当年已缴元,次

     年 1 月已补缴元

     三、我公司于 20xx 年 2 月前将应补缴的所得税已经全 部缴清。

     武汉德仁科技开发有限公司

     20xx 年 12 月 10 日

     根据 *地税直查 (20xx)20xx 号文件要求,我公司高度重 视* 省地税局直属分局对企业所得税的此次稽查,成立专门 的自查工作小组,组织相关财务人员学习,采取了自查与聘 请税务师事务所税务专业人员协助相结合的方式,于 20xx 年7月13日-17 日针对企业所得税进行自查。

     目前,自查工 作已基本完成,现将自查结果汇报如下:一、本次自查的时间范围和涉及的税种范围 本公司本次自查主要为 20xx 至 20xx 年度的企业所得税 的缴纳情况。二、自查工作的原则

     1、高度重视,认真负责,严格按照国家财经税收相关 法规,对本公司 20xx 至 20xx 年度在经营过程中涉及的各类 税种进行彻底的清查,力求做到不疏忽、不遗漏。2、把握契机,认真做好自查自纠工作,提前化解税务 风险。我公司结合实际情况,进行认真全面的自查,彻底清 理违法及不规范涉税事项,并以此为契机,加强我公司税务 基础管理工作,并改善我局税务管理工作的盲点弱点,提高 我公司的税务工作管理水平。三、自查结果

     经过为期一周的自查工作,我公司 20xx 年— 20xx 年税 务工作基本遵守国家相关税收及会计法律法规,依法申报缴 纳各项税费。但工作当中难免存在疏漏,问题主要反映在未 按照权责发生制的原则按年分摊所属费用、购买无形资产直 接费用化、无须支付的应付款项未计入应纳税所得额等。通 过此次自查,我公司20xx年一20xx年应补缴企业所得税 13,元; 其中: 20xx 年应补缴企业所得税 4, 元 ;20xx 年应补缴企

     业所得税 8, 元。具体情况如下 :

     1 、20xx 年度

     我公司所得税自查问题主要反映在没有按照权责发生 制的原则按年分摊所

     属费用上面, 申报企业所得税时少调增应纳税所得额 13, 元,应补缴企业所得税额 4, 元,具体调增事项明细如下:项目 金额 未按照权责发生制原则分摊所属费用 13, 调增应纳税所得额小计 13,应补缴企业所得税 4,

     (1) 未按照权责发生制原则分摊所属费用应调增应纳税 所得额:我公司 20xx 年未按照权责发生制的原则分摊所属 费用 13, 元,根据《企业所得税税前扣除办法》 ( 国税发 084 号文) 第四条的规定,我公司应将未按照权责发生制的原则 分摊所属费用调增应纳税所得额, 调增应纳税所得额 13, 元。2、 20xx 年度 我公司所得税自查问题主要反映在购买无形资产直接 费用化、无须支付的应付款项未计入应纳税所得额上面,申 报企业所得税时合计少调增应纳税所得额 34, 元,应补缴企 业所得税额 8, 元,具体调增事项明细如下:项目 金额

     购买无形资产直接费用化 14,

     无须支付的应付款项 20,

     调增应纳税所得额小计 34,

     应补缴企业所得税 8,

     (1) 购买无形资产直接费用化:我公司 20xx 年 11 月购 入财务软件

     14, 元直接计入了当期费用,根据《企业所得税税前扣 除办法》 ( 国税发

     084 号文)的规定, 应将该无形资产分期摊销, 应调增应 纳税所得额 14, 元。(2) 无需支付的应付款项应调增应纳税所得额:我公司 无需支付的 XX 年应付莱思软件公司 20, 元, 软件公司现己 合并,并且该公司一直未催收该笔款项,根据 * 地税直函 89号文中 “对于农电提成余额、无需支付的应付款项应调增

     20, 元。

     20, 元。

     附件:企业纳税情况自查表

     * 省 服务有限公司

     20xx 年 7 月 18 日

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