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    北理工远程教育学院第二学期《财务会计学》期末试卷（B卷）参考试题

    时间：2021-04-14 16:09:00　来源：天一资源网 本文已影响 人 天一资源网手机站

    (117) 北京理工大学远程教育学院2019-2020学年第二学期 《财务会计学》期末试卷（B卷） 1.会计分录题（50分）：

    甲公司2019年所得税税率为25%，本年度与所得税有关的经济业务如下：

    （1）2019年12月末，甲公司期末存货中有部分商品（账面余额为1300万元）发生了减值，甲公司对此计提了存货跌价准备100万元。按照税法规定，计提的资产减值准备不允许税前扣除，只能在实际发生损失时扣除。

    （2）2018年12月，甲公司购入一台管理用电子设备，入账价值为4 000万元，预计使用年限5年，预计净残值为0。按年数总和法计提折旧。按照税法规定，应采用直线法计提折旧，预计使用年限和预计净残值与会计一致。

    （3）2019年末，甲公司所持有的交易性证券的公允价值为210万元，其购入的成本为290万元，甲公司已按新准则的要求确认了相关的损失，将其计入了当期损益。按照税法规定，可以在税前抵扣的是其购入成本。

    【要求】: (1)对上述业务事项，判断是否形成暂时性差异；

    如果是，请分析说明其对2019年12月31日资产负债表中递延所得税资产和递延所得税负债的影响。

    （2）进行相应账务处理。

    （分录格式错误不得分） 2.（50分）: 什么是或有资产？什么是或有负债？根据谨慎性原则，企业对于或有资产和或有负债应如何进行确认和披露？

    很快就发现了问题所在。

    相关关键词： 高中英语 作文 大全 英语 初中

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